医院收费系统财务安全控制实践
【摘要】随着财务管理信息化的迅速普及，过度依赖计算机系统也给医院的财务安全控制带来了新的挑战，必须建立一套科学合理的财务安全控制措施，以保障医院财务安全。本文主要介绍福建医科大学附属第一医院在实行医院收费管理信息化的过程中，进行医院财务安全控制的实践。收费系统安全控制主要是对人员授权、票据控制、扣费和退费、结账和交款、收费审核等进行有效管理和控制。
【关键词】医院财务 收费 控制
一、人员授权控制
福建医科大学附属第一医院在收费系统授权控制的设计上，使用了「角色」的概念，设有收费员角色、收费处负责人角色、预缴金审核员角色、票据审核员角色、结账员角色、往来账审核员角色以及总审核员角色、票据管理员角色等。每种角色赋予相应的操作权限，每个用户可以拥有多个角色，但权限分配时严格执行不相容岗位相分离，每个岗位的工作内容均有顶岗人员，保证医院收费工作有条不紊地进行。
二、票据管理控制
1.领用控制。票据管理系统只允许对已入库的票据进行发放。收费人员申请领用票据时，票据保管人员必须在票据管理系统上登记领用相关信息，并激活发放的票据，收费员方可根据票据的顺序进行使用。
2.使用和存量控制。使用收费票据时，计算机会自动产生一个核对号码，票据号码与核对号码不符，收费人员应收回注销。已使用的票据作废时，原票据记录的信息不变，新增一条冲减票据信息，确保软件系统发票领、用、存数量和实物相符。通过票据管理系统，能实时地看到每个收费员领用、使用内容、库存票据情况等。
3.核销控制。我院同时实行计算机自行核销和票据管理员监控核销两种方式，系统就会对已使用的票据实时标注已使用的记号来进行核销，票据审核员核对后将收费员当日已使用的票据在收费系统中执行核销。在系统中就有两个核销记录，起到了双重监控核销的作用。
4.票据审核控制。票据审核员对票据管理员的票据购、发、存进行审核，对收费员的票据领、用、存进行审核，监控票据的购、发、领、用、存以及款项入账等全方位情况，定期核对对收款票据的库存数和尚在使用人员手中的未使用票据要账实是否相符。
三、扣费和结算控制
系统记录对病人扣费时间、项目、数量、金额和操作员等信息。扣费时，发生费用的金额大于病人的预缴金余额时，必须补足预缴金或进行医保结算才能进行，以控制病人欠费。未进行扣费的，其相应的检查、治疗、取药等无法进行，以控制相关科室的行为，避免漏收。系统根据医疗规范，对相关科室的扣费项目进行授权，本科室未经授权的收费项目无法进行收费，避免了乱收费行为。在办理住院病人出院前，要先审核医嘱、报告单和收费记录，避免存在多记、或漏记的情况，审核无误后在系统中发送出院。住院收费员无法对未发送出院的病人进行费用结算。通过对扣费、结算环节的控制和相互制约，确保扣费和结算的准确性。
四、退费和退预交金控制
1.退费控制。我院退费业务实行系统和人工共同控制，病人需要退费时，原扣费科室在系统中执行退费申请操作，并在退费单上签字，收费员根据签字完整的退费凭证（含原开具的发票）和系统中的申请退费标志执行退费，退费后病人该收费项目的合计金额不能小于零，避免超额退费，退费凭证随结账报表上缴审核。在执行退费操作时，系统维持原收费信息不变，增加一条相应费用的负值，以保证会计账务处理信息与 HIS 系统的信息相符。
2.退预缴金控制。门诊病人必须提供就诊卡、配套病历，才能办理退预缴金业务；住院病人须经病区确认，由住院收费处负责人在系统中进行审批后，才能由收费员进行退预缴金操作。操作后要求病人或家属在预缴金退款单上签名确认，同时在病人的预缴金存折上打印退预缴金记录，每日将退预缴金凭证上缴审核。为了防止收费员自行退款，系统控制必须刷就诊卡或凭存折才能执行退预缴金操作。
3.审核控制。审核人员应在次日对退费和退预缴金的资料、系统记录的信息进行审核，保证审核的及时性和正确性。
五、结账和交款控制
我院收费系统具有对收费员统一结账和连续结账控制功能，保证每个收费员和全院的前后次结账的序时性和连续性。每日终了，收费结账员对所有收费员执行计算机统一结账，并按报表的内容向收费员收取各种资料，分别交给各审核岗位和收费处负责人。收费处负责人根据结账报表，负责督促每个收费员将当日收入的款项全额送存银行，核对当日统一结账的应缴款与银行的入账总数相符，保证医院每日收入及时、足额地入账。
六、收费审核控制
1.审核岗位和内容控制。门诊和住院收费处负责人负责其相关的特殊业务的审核；预缴金审核员负责所有预缴金收、退业务的审核，并与会计入账数进行核对（纵向审核）；票据审核员负责所有票据的审核，并与会计入账数进行核对（纵向审核）；结账员负责对所有收费员进行结账；往来账审核员负责医保、合同单位和公费医疗等应收款的对账、催收工作，并与会计入账数进行核对（纵向审核）。
2.审核的基本要求。医院收费审核涵盖每个收费员的所有业务，各业务审核岗位根据各自的审核业务，设置相应的辅助账，按结账日期记录每个收费员的被审核内容，按日、月、年结出医院收费的各项业务内容的合计和累计金额，与系统打印存档的日报、月报、年报进行核对，有效跟踪系统数据，以防范系统出现错误，保证审核的及时性和正确性。
总之，我院收费系统，以系统控制和人工控制相结合的手段，通过对系统人员授权控制、票据管理控制、扣费和结算控制、退费和退预交金控制、审核控制等全方位的财务安全控制，做到医院 HIS 系统的财务相关数据，与收费审核记录、财务会计核算系统的相关数据「三相符」，有效地保证了收费信息的合规性、准确性和完整性，堵塞了财务漏洞，实现医院资金的安全，财务信息的真实、可靠。
（编辑：唐荣波）
作者 陈云