金融企业会计内部控制的有效性探析

摘要：近年来，随着我国互联网金融的快速发展，在很大程度上推动了金融企业的发展，而随着市场的不断完善和健全，与此同时，金融企业也面临较大的市场风险，如何提高自身防御市场风险的能力是金融企业需要重点考虑的问题。而做好企业会计内部控制工作，对预防市场风险就具有重要的作用。本文就金融企业会计内部控制的有效性进行详细分析。

关键词：金融企业；会计内部控制；策略；有效性

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.26.067

0 引言

金融企业在经营发展过程中，做好会计内部控制工作是尤为重要的内容，科学合理的会计内部控制工作不仅可以提高企业的资源利用率，强化企业的经营管理能力，还可以有利于提高企业风险防范能力，这对于促进企业良好稳定发展具有重要的作用。所以金融企业要提高对会计内部控制的工作，切实采取有效的措施和策略提高企业会计内部控制的有效性，使得其作用和价值得到最大限度发挥。而就目前来看，很多金融企业会计内部控制的有效性并不高，基于此，本文就针对金融企业会计内部控制，提出了几点有效策略。

1 金融企业会计内部控制现状

会计内部控制是企业为鉴别、分析、分类、记录和报告业务经营及其相关活动并对有关资产和负债负责而建立起来的会计方法和措施，是企业内部控制的核心内容。会计内部控制的作用在于控制会计信息，保证会计信息的可靠性和真实性，进而为企业提供可靠的信息，这对于优化企业管理、提高企业风险防范能力、促进企业发展具有重要的意义。而就目前来看，很多金融企业的会计内部控制现状都不算十分理想。比如部分金融企业在经营发展过程中，其重心更多的是放在营销管理、成本管理等方面，而忽略了会计内部控制的重要性，而针对会计内部控制，并没有制定完善健全的制度体系，使得会计内部控制工作更多的是流于形式，没有实效。还有一些企业虽然提高了对会计内部控制的重视，但是由于会计内部控制具有一定的复杂性、系统性，而很多企业在专业人才、技术经验方面还有所缺乏，所以企业会计内部控制工作的薄弱环节较多，难以提高会计内部控制的有效性。基于此，如何提高会计内部控制的有效性就是目前金融企业需要重点考虑的问题。

2 提高金融企业会计内部控制有效性的策略

2.1 构建完善的会计内部控制体系

会计内部控制是一项涉及面广、复杂系统的工作内容，想要保证会计内部控制工作的有序、有效开展，就必须具备相应完善的内部控制体系。所以金融企业必须针对会计内部控制工作的需求和要求，构建完善的会计内部控制体系。在构建会计内部控制体系过程中，金融企业要考虑到控制体系的全面性和综合性，只有这样才能够使得整体体系能够对会计内部控制工作中出现的各种问题进行调节，进而更好的保证会计内部控制有效性。首先，金融企业需要针对会计内部控制工作建立专门的会计内部控制部门，明确会计内部控制的目标，使得企业能够对会计内部控制有统一的认识。然后，在这一大层面上，将会计内部控制工作进行细分，比如明确各个层级、部门的内部控制内容、内部控制责任、内部控制范畴等。各个部门、各个人员之间，要形成相互监督、相互促进的关系，这样可以让每一个细分目标更快、更好的实现，最终保证总体会计内部控制目标的实现。

2.2 建立科学的监督检查机制

为了能够促进会计内部控制工作高质量的开展，金融企业就必须针对会计内部控制工作建立科学的监督检查机制，监督检查机制对提高会计内部控制工作的质量和效率具有重要的作用。在建立监督检查机制方面，金融企业可以从两个方面入手：首先，金融企业可以设置独立的内部审计委员会，由内部审计委员会定期或不定期对会计内部控制的实施情况进行检查，以此来起到一个约束、管理、监督的作用。其次，金融企业可以对会计内部控制工作实施全过程控制的会计监督。包括事前监督、事中监督、事后监督，具体监督内容包括会计预测、制定会计计划、组织会计控制、实行会计核算等。这对于提高会计内部控制的有效性也具有重要的作用。

2.3 提高会计人员的专业素质

会计人员是会计内部控制工作的主体，可以说会计人员专业水平、职业素养的高低是直接影响会计内部控制有效性的因素，所以为了提高企业会计内部控制的整体水平，金融企业就必须注重提高会计人员的专业素养。比如金融企业可以定期组织会计人员开展有关于会计内部控制方面的专业知识和技能培训，同时还需要加强对会计人员职业素养、综合素质方面的教育，以此来提高会计人员的专业水平，同时帮助会计人员树立正确的会计内部控制意识和责任。

3 结束语

金融企业在经营发展过程中，做好会计内部控制工作是十分必要和重要的。为了更好的提高企业会计内部控制的有效性，企业首先必须提高对会计内部控制的重视，进而根据会计内部控制工作要求和需求，制定完善的内部控制制度、建立信息沟通系统等。这对于提高企业会计内部控制的有效性具有重要的作用，进而为金融企业的良好稳定发展提供保障。

参考文献

[1]余伟.金融企业会计内部控制的有效性探究[J].中国市场，2020，（15）：90-91.

[2]赖淑娴.论金融企业会计内部控制的有效性[J].中国商论，2019，（12）：170-171.

[3]杨妤贤.新形势下金融企业会计内部控制的有效性探讨[J].中国商论，2016，（30）：32-33.

作者范敏