关于加强建筑施工企业债权管理的探讨

摘要：随着建筑行业竞争日趋激烈，企业面临「干工程难，收款更难」的双重困境，严重影响了企业正常生产经营管理活动。本文通过分析债权管理的重要性和存在的问题，探讨通过管理手段，对债权的制度、清收、考评等进行深入分析，提高资金周转率，降低资产负债率，优化企业资产结构，促进企业持续健康发展。

关键词：债权清收  资金

建筑施工企业普遍存在债权金额大、周期长、回收难、坏账高等问题，长期制约着企业做出科学的生产经营管理决策，尤其在投资和筹资等资金筹划方面不能做出合理的决策，从而影响企业的战略部署。企业只有管理好债权，才能加快资金周转，提高资金使用率，防范企业营运风险，从而促进企业高质量发展。

一、加强企业债权管理的重要性

（一）加快企业资金周转，防范营运风险

资金是企业的血液，确保债权的及时回收，就是保生命。随着国家投融资项目进一步加大投资，企业面临投资项目资金投入大、回款周期长等问题，企业只有及时收回到期债权，才能加快企业资金的快速周转，防范企业营运风险。

（二）优化企业融资方式，降低资金成本

随着外部市场环境的变化，带息负债规模控制严格的双重影响下，企业以往通过银行贷款解决生产所需的资金，为控制带息负债规模，大多数企业通过债权保理、应收账款证券化、权益类融资来解决资金，由于债权、权益类融资资金成本高于银行贷款资金成本，减少了企业的利润；企业只有将债权及时收回，就能合理优化融资方式，为企业增加利润。

（三）优化资产结构，提升企业竞争力

由于基建行业的特殊性，大多数施工企业资产负债率较高，流动比率低于 1，企业面临较大的经营风险，并且影响企业的市场竞争力。企业只有提高应收账款周转率，从而提升资金的周转速度，不仅可以降低资产负债率，改善资产结构，还能提升企业的形象。

二、企业债权管理的现状

（一）债权管理体系不健全

大多数企业没有建立完整的债权管理体系，未对债权管理工作进行制度化、流程化的常态化管理，致使债权管理工作执行不到位，清收工作流于形式；虽然少数企业成立了债权管理机构，由于未能发挥应有的作用，基本形同虚设。

（二）债权跟踪管理不到位

大多数企业债权清收台账未对债权性质、账龄结构进行分析，以及未能了解与分析业主的经营情况、资信情况及偿付能力，更没有定期或不定期对债权进行确认，导致债权管理过程管控跟踪不到位，影响债权清收的最佳时机。

（三）债权清收目标未纳入预算管理

大多数企业债权清收目标未纳入预算管理，由于债权清收预算编制不科学，致使下达的清收目标存在不合理，导致执行过程中补不重视；另外也未对清收目标进行层层分解，落实到具体责任部门和责任人，致使债权清收在执行过程中流于形式。

（四）债权清收方法不科学

大多数企业对于债权清收工作平常不重视，每年基本催收一次或者不催收；有的仅由财务负责催收，而直接责任人未及时沟通；有的采取的清收方法单一，仅通过电话或短信沟通，并没有制定差异化的清收方式，致使清收效果不理想。

（五）债权清收未纳入业绩考核

大多数企业管理者往往重视经济效益类指标，而对债权清收不重视，在考核指标体系中，要么没有设置考核指标，要么虽设置考核指标，但仅作为管理扣分类指标且分值偏小，无法引起管理者足够的关注和重视。

三、加强企业债权管理的思路

企业应持续加强企业债权管理工作，首先，应提高对债权清收工作重要性的认识，在企业内部树立起债权清收就是创造效益的理念；其次，应健全债权管理体系，压实管理责任，将债权管理基础工作做实，使债权清收成为常态化管理工作；第三，应建立债权清收台账，对不同区域、不同性质、不同账龄的债权进行分类别管理，强化清收手段的多样化，同时对债权清收直接或相关人员，做到责任分清、奖罚分明。最后，应做好企业内部审计监督工作，落实好首问责任制，督促企业相关部门做好债权清收工作。

（一）重视事前管理，从源头上防范风险

大多数企业往往只注重项目的经济效益，而忽视对业主的信誉和偿还能力进行详细的调查评估。应重点对业主的信誉、财务状况、还款能力进行分析与评估，对于业主信誉低、资金不落实、存在较大垫资的项目坚决不参与投标，力争从源头上避免债权回收风险。

（二）梳理债权管理流程，优化制度

企业应将债权管理工作制度化、流程化，建立债权管理责任体系，成立债权管理领导小组，加强业务部门之间的横向沟通，提高部门之间的协作意识和整体效益观念。债权管理工作日常有专人负责，每年定期全面清收的债权管理工作模式，实现对债权的常态化管理。重点加强对业主性质、账龄、回收难易程度等进行分类管理，按类别制定针对性的清收措施，使得问题处理有章可循，有据可依、有责可追，全面确立事前、事中、事后管理相融合的管理模式，以便提高债权管理工作的效率。

（三）明确债权清收目标，压实责任

企业应制定详细的债权清收计划和目标，按照「谁实施、谁负责、谁清收」的原则，落实好每一笔债权清收的责任部门和责任人，明确债权清收目标和收回进度，同时定期或不定期组织讨论，对于困难较大的债权，要制定详细的清收方案，确保按时完成清收目标。

（四）加强债权过程管理，实时预警机制

企业应建立债权跟踪预警机制，实现对逾期债权风险的实时预警，有效防控债权坏账风险。企业至少每年与业主进行对账一次，针对特殊情况的业主采取「一户一策」的方法进行债权确认；对于业主资信状况进行动态跟踪，及时评价业主的履约能力；对于债权难度小的要立即清，难度大的要主动清，风险高的要抓紧清，数额大的重点清等针对性的措施；对于清收难度大、坏账高的债权，采取法律诉讼等手段。

（五）强化绩效考核，加大奖惩力度

企业应将债权清收回收率指标纳入企业负责人经营业绩考核，引导管理者树立资金回收的风险意识，高度重视债权管理工作，积极组织开展实施债权清收工作。企业在制定考核指标时，要根据债权管理的实际情况对债权清收回账龄较长、难度大的债权进行加分；根据债权清收风险较高的责任主体适度增加债权资金回收率指标考核的分值权重；根据债权性质以及被考核主体的债权清收风险程度进行细化设置考核分值权重。

（六）加强监督检查，防范内部风险

企业应定期对债权管理工作组织专项检查，强化企业内部监督工作，落实首问责任制。重点对是否建立债权管理体系，是否落实债权管理责任部门和责任人，是否建立债权跟踪台账，是否实施常态化管理工作，是否对存在坏账率高的债权发出风险提示。特别是对债权清收不力的直接责任人，要从经营源头、过程管控、内部监督等方面进行深入调查分析，查找原因，对债权管理责任部门或责任人的工作绩效进行评价与考核，对于债权管理因不力，造成企业经济损失的，要对直接责任人进行问责。

（七）构建信息化管理系统，提高工作效率

随着互联网的普及，以及财务软件的优化，企业要借助于大数据、云计算技术，构建针对性、实用性更强的债权信息化管理系统，以新技术促进债权管理工作，以更加精度、准确的对数据进行专项分析，为企业管理层做出经营决策提供债权信息数据支撑，使企业债权管理工作更加高效。

四、结束语

债权管理工作是企业持续经营的重要组成部分，也是一项复杂、繁重的系统性工作，需要付出很大的努力，才能确保企业现金流持续流入。企业只有结合自身的生产经营情况，及时分析债权管理工作中存在的问题，从完善制度体系，开拓思路，采取灵活多样、有针对性的措施，到加强内部监督和绩效考核工作，持续做好债权清收工作，有效防范经营风险，不断提高企业资产质量和经营效益，从而促进企业高质量发展。

参考文献：

[1]钟爱阳.2016.关于加强企业债权管理的思考.[J].

[2]华立.2019.加强企业应收账款管理的思考.[J].

作者单位：中交第二航务工程有限公司

作者 赵铖