关于加强施工企业流动资金管理的研究
作者
【摘要】本文主要分析了各个施工企业流动资金管理现存的一些问题，并针对现状提出了相应的改善措施。
【关键词】施工企业流动资金管理改善措施
一、引言
企业的流动资金可以说是其赖以生存与发展的命脉，而流动资金的管理则是企业财务管理的一个集中表现，更是企业的财务管理工作的重心。在各个施工企业财务的管理当中，流动资金如何使用与调度一直是一项非常值得关注的关键事务之一，更是一项一定要常抓不懈的事项。而一个企业如何进行流动资金的管理也是衡量该企业的财务管理总体水平的一个重要标志，将会直接影响到企业的经济效益，并关系到企业长远的生存和发展。
二、施工企业流动资金管理存在的问题
能不能够合理而有效地管理好企业的流动资金，将直接地关系到该施工企业的经济效益。很多施工企业因为内部流动资金的短缺或者周转不灵而最终导致了施工企业的生产和经营活动都无法正常地开展，企业的经济效益变差，甚至可能会出现资金亏损导致亏本的局面，主要问题如下：
（一）企业流动资金的结构比例不合理
企业的固定资产的投资所占据的比例太大，又或者是原材料的库存所占据的资金太多。一方面，从资金的流动角度来看，这些闲置着的固定资产所占据的巨额的资金显然暂时地脱离了企业资金原先正常循环的一个轨道，并没有参与到企业的资金周转中去，就形成了企业资金的沉淀和无形的损耗。另一方面，从企业的收益角度来看，这些闲置的固定资产所造成的损耗则更大，一是因为自然闲置而引发的固定资产的有形及无形损耗在不断地增加；二是由于没办法利用资金的时间性价值，由长期的闲置造成了固定资产折旧的增加以及由隐含的沉淀性资金产生的利息损失；三则是由于原材料的库存占据的资金较多，很容易形成潜在的亏损和挂帐等等的不良资产，这样就大大降低了企业整体的盈利能力，也加大了企业运营的风险。
（二）资金在流转过程中的监督不力导致财务风险加大
伴随着我国国内市场经济体制的建立和深入的发展，越来越多的施工企业已经开始着手、追踪和分析企业内部的资本分配和占用的情况，其中包括了支出、成本和收益的来源之类，也进一步加大了企业本身对于流动资金流转的控制和监督力度。可是，不少的企业在资金的运动过程中普遍地存在着像监控不力及擅自地挪用或转移资金甚至于侵吞国有资产这样的现象。虽然企业也都设置了一定的监督体制，也设置了监督的岗位，可是由于各种原因却总是无法及时而有效地发挥其应有的作用。此外，因为母公司不能及时地掌握其子公司下资金的变动状况，也给公司整体资金的投放与使用带来了更加大的财务风险。
（三）企业内缺乏相对严格的流动资金管理制度
一直以来，我国的施工企业在资金的管理上往往都是实行的“统收统支”的既定办法，这使得项目的各个管理部门之间总是相互地推脱责任，常常出现问题没人管，生产的工作人员只负责生产，而毫不理会材料的浪费或者节约；而材料的工作人员只负责采购，材料的发放没有定额；财务部门则只负责记账和算账，完全不去监督企业从供、产到销的各个环节的执行状况以及成本的列支是否符合相关的成本条例，还有各个款项资金的使用是不是符合了企业的财务制度等等，从而导致了企业资金管理的混乱，造成了资金的周转不灵，生产和经营活动难以维持。
三、加强施工企业流动资金管理的措施
（一）准确地核定流动资金的定额
企业流动资金的定额如果偏高的话，必定会造成一定的积压和浪费，也就失去了定额的意义，而如果偏低，则会影响生产，且资金周转率也完不成，所以，正确而合理地核定企业流动资金的定额就是管理好定额流动资金的重要基础。而核定流动资金的定额更是一项不仅量大、复杂，而且业务性很强的工作，需要各个部门的配合，要依靠广大群众，同时在清查财产和划清好各种不合理的库存因素的之后进行。而具体的方法则要细简结合，在主要的部分采取定额日数的方法，而在其他的部分，则采用分析计算法等等。
（二）加强工程合同管理，严格控制工程的成本
工程的合同管理也是施工企业日常管理中的重要内容，同时也是降低整个工程的成本，提高企业经济效益的一个有效途径。项目的施工合同的管理，其时间范围应当从合同的谈判开始，一直到保修日期结束为止，特别要加强在施工过程当中的合同管理，从而防止被合作的对方索赔。
（三）定期地考核
企业的财务部门是主要负责管理定额的流动资金的一个综合部门。所以，应该按照单位和部门以及项目来建立一个定额的流动资金的台帐，定期地根据会计报表和相关的资料来考核各个归口部门的定额资金的管理效果。此外，还要对定额的流动资金进行一些必要的经济活动的分析，来总结成功经验，揭露出问题，从而改进管理工作。同时，应该把定额流动资金的管理工作列入到各级经济责任制的范围内，奖优罚劣。
四、结论
随着施工企业资金管理不断的完善，内部流动资金的管理必将会更加的规范，流動资金能够得到最大程度的利用，一定会为企业创造出最大的效益。
参考文献
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作者简介：王文斗（1967-），男，山西高平人，中煤建筑安装工程集团有限公司，会计师。研究方向：财务会计。
（责任编辑：陈岑）
作者 王文斗