加强人民银行事后监督工作的思考
【摘要】事后监督是人民银行会计核算的最后一道关口，对防范资金风险发挥了积极的作用，但是在运行中仍然存在不少影响监督效能发挥的因素。本文从完善制度建设、监督手段、人员素质等方面分析了存在的问题，并提出了解决的措施。
【关键词】人民银行 事后监督 效能发挥
为了进一步提高会计核算质量，防范资金风险，人民银行的各级支行都陆续成立了事后监督中心，对本行营业、国库、货币发行等会计核算业务实施事后监督。事后监督中心成立以来，中国人民银行陆续颁布了《中国人民银行事后监督中心工作规程》以及《中国人民银行关于加强和改进事后监督工作的意见》。对当前事后监督工作存在的问题及今后的方向提出了指导性意见。事后监督部门通过对被监督部门所发生各项会计核算业务的真实性、完整性、规范性进行全面、连续的集中审验监督，能够及时发现核算过程中的违规操作行为和管理漏洞以及会计业务制度存在的缺陷，有效地起到了纠错防弊、查疏堵漏的作用，较好地规避了会计核算业务中可能出现的风险，保障了资金安全。事后监督作为会计核算的最后一道关口，对防范资金风险发挥了积极的作用。但近几年来支付系统迅勐发展，核算手段日新月异，而事后监督体系建设、事后监督方式却滞后于业务发展，制约了监督职能的充分发挥。
一、事后监督工作存在的问题
（一）体制不顺
目前人民银行事后监督中心接受上级行会计、支付结算、国库、货币金银等多个业务部门的业务指导，不实行垂直管理。这种体制在实际运行中存在着诸多问题：业务指导和管理实际缺位。总行未设事后监督主管部门，省级事后监督部门对下无权进行管理和业务指导，造成各中心支行事后监督部门各自为政，纵向信息沟通渠道不畅，横向交流无人组织，不能及时解决工作中存在的问题。同时不能及时了解新政策和新业务，也不能及时接受业务部门组织的各类业务培训，特别是不能及时掌握具体业务操作的变化，影响了监督的有效性。
（二）监督流程和标准欠规范
由于业务管理和指导的缺位，各级事后监督部门在制度建设和监督模式、监督流程等方面存在较大的差异，制定的监督流程和监督标准参差不齐，导致事后监督的科学性、完整性和现实可操作性等方面存在一定欠缺，降低了监督检查的效能。目前，事后监督工作还较多停留在合规性监督层面，即对被监督部门会计核算业务的凭证账表等逐一进行勾对、整理、装订和归档，较多地注重围观差错检查，对发现的问题也只是就问题提建议，忽视了对会计核算业务的风险评估判断，对风险的潜在发生更没有起到警示的作用，缺乏能够帮助被监督部门提前发现并有效防范化解核算业务中潜在风险问题的有效信息。
（三）监督方式及手段不够完善
现有的会计、国库、发行会计核算均已采用了先进的核算程序，完全依赖计算机处理。目前事后监督中心仅有会计核算监督系统上机运行监督，其他业务监督只能凭借手工翻阅传票方式，以经验来判别风险隐患。在这种监督模式下，事后监督人员必须通过逐张审核会计业务凭证，逐项阅读系统日志，并与有关账表、清单进行勾兑监督，耗费了大量的时间和精力。监督人员难以对会计核算过程中的风险点实行重点监督，影响了事后监督的工作效率。特别在业务量大的情况下，事后监督工作时效性差，难以完成每日大量的监督任务，影响了监督效果。
（四）事后监督队伍建设不到位
一方面人员配备相对不足。目前事后监督部门普遍存在人员配备不足的问题，事后监督部门不仅要对各项核算业务进行全面审核和勾对，还要承担大量会计核算资料的整理装订和档案管理工作，人少业务量大，监督往往不到位，只是一种粗放型监督，对深层次问题研究不够。另一方面缺乏完善的培训机制。由于事后监督部门没有垂直领导的上级部门，因此几乎没有对事后监督部门进行系统的培训，事后监督部门人员边摸索边干，监督质量难以提高。
二、改进事后监督工作的措施和建议
（一）建立科学的事后监督管理体制，明确职责
有效发挥事后监督中心职能作用，必须理顺体制，明确职责，正确处理好横向、纵向的管理关系，确保事后监督中心工作正常运行。为此建议实行垂直领导，由总行成立或明确事后监督的管理部门，负责对事后监督的指导工作。各大区分行设立相关的事后监督管理部门，明确工作职责，建立统一的事后监督工作模式，管理辖内的事后监督中心。各中心支行事后监督中心既对上级行负责，又对本行负责。这样就能实现是后监督工作的统一协调和管理，即便于上级行制定统一的事后监督操作规程，开发统一的业务监督系统，又便于组织事后监督人员有计划地进行业务知识培训，提高广大监督人员的综合素质。
（二）建立统一规范的监督标准，促进事后监督工作规范化
完善会计法规制度，建立至上而下的统一的事后监督管理制度和操作规程，真正使得会计工作人员在职责履行中有法可依，有章可循，不为经济业务发展变化、会计新业务日趋复杂而束手无策，不为个人主观或他人主观意志所左右。提高监督的权威性和可操作性，统一制定风险监督流程，用统一的制度规范事后监督行为，推进监督业务标准化管理，防范监督忙点，以增强风险评估和预警的权威性和可操作性。
（三）创新监督的手段和方法
充分利用计算机网络平台，以中央银行会计核算数据集中系统为依托，对各项会计核算业务处理的全过程进行实时监控，以现代技术代替人工监督，对重点时间、重点交易、重点账户、重点环节等设立系统报警信息，对一般业务进行随机监督，提高监督效率。加快投入计算机监督系统建设，通过相对科学、完备的技术手段实施系统安全监督。在日常监督的基础上，将工作重心向日常业务风险性分析评价、预警提示、建议督导、信息反馈转移。把监督重点由单笔核算业务的二次复核向业务办理的真实性、合法性、合规性的重点监督转移。由注重事后纸质凭证向与事前、事中内部控制并重转变，突出防范资金风险转移。建议统一开发国库会计集中系统和货币发行监督系统，同时开发电子档案系统，集会计、国库、货币发行、档案管理于一体的综合监督系统，这样可以开展业务风险监测和评估，提高事后监督的前瞻性和预见性。
（四）强化业务培训，提高监督队伍素质
一是建立事后监督人员定期培训机制。事后监督人员素质的高低，在很大程度上影响着事后监督效能，因此不仅要及时组织监督人员参加业务部门组织的新业务、新制度、新系统的学习培训，及时掌握相关业务知识，避免出现外行监督内行的现象，而且要有针对性的对事后监督人员进行监督方法和技巧等方面进行专项培训，提高监督人员操作技能和风险防范意识；二是要建立监督岗位交流制度。首先要实行事后监督部门内部岗位之间的定期轮换，有目的地让事后监督人员进行不同任务的监督，提高监督人员的全方位监督的能力。其次，要实行事后监督部门与会计核算部门之间人员的交流机制，既能达到提高监督人员的会计核算的业务知识和操作能力的目的，也能从会计核算部门选拔业务骨干充实到事后监督岗位，达到双向交流的目的。
参考文献
[1]吴跃.制约人民银行事后监督效能发挥的因素和对策[J].黑河学刊，2011（09）.
[2]庄立峰.基层人民银行事后监督工作中存在的问题和对策[J].黑龙江金融，2010（12）.
作者简介：齐霞（1964-），女，江苏盐城人，经济师，供职于中国人民银行盐城中心支行事后监督中心。
作者 齐霞