建筑施工企业资金管理中的风险控制

【摘要】风险是企业资金在管理中面临的最大难题，在收益与风险之间存在一种负相关关系。建筑施工企业由于面临着瞬息万变的市场，在资金运营中要面临的风险因素很多，因而要正确认识风险，尽可能保障资金安全，防控风险的发生。

【关键词】建筑施工 企业资金管理 风险 控制

近年来，我国的投资规模日益扩大，建筑施工企业面临的发展机遇很多，但是也面临着残酷的市场竞争，为保证企业的健康发展，保证资金的安全是非常重要的，在资金的运营中如何规避风险是首要任务。

一、风险的定义及构成因素

由于人类对未来的认识水平有限，无法准确预测其未来的结果如何，对未来发生的事总会有一些不可预知性，这种不可预知性就是一种风险。例如，我们投资股指期货的时候，在你买入或者卖出的时候，风险就伴随着你的资金。在经济学上，企业或者机构在投资某个项目时，在其努力将目标实现的经营活动中，将会遇到各种不确定性因素或事件，这些因素或事件发生的概率大小及其对经营活动的影响程度是无法事先预知的，进而会影响到企业目标实现的程度。这种客观存在的，将会对企业目标实现的各种不确定性因素或者事件就是风险。

风险由风险因素、风险事故和损失这三部分构成，这三个要素的共同作用，决定了风险的存在、发展、发生和结果。风险因素有很多分类，一般来说主要是物质风险因素、道德风险因素和心理风险因素。风险事故是造成生命或财产损害的偶发事件，这种事件的发生即使是非常小的概率，一旦发生，就会造成损害，是造成损害的直接原因。

损失是指某种事件不管你愿意或不愿意，发生后会给企业、组织或个人造成了物质财富的减少以及精神上的痛苦。损失一般有直接损失与间接损失两种，比如一个生产经营业企业不幸发生了火灾，厂房烧毁是直接的损失；但是由于厂房的烧毁，结果造成工人不能上班，无法生产产品，由于没有产品造成的损失就是间接损失。

风险是由风险因素、风险事故和损失三者构成的统一体，风险因素引起或增加风险事故；风险事故发生可能会造成损失。

二、建筑施工企业在资金运营中面临的主要风险

目前建筑施工企业在资金运营中的主要风险有以下几个方面：

（一）对投标工程不做评估，认为只要能中标就能获得利益。由于建筑行业是一个完全市场化的行业，在市场竞争中，为分得一块蛋糕，许多建筑施工企业往往不计成本，一旦有新项目上马，立即进行投标，不对项目的收益与风险进行评估，一旦一个项目资金投入时间过长，资金无法及时收回时，就会形成资金积压，资金的投资效率低下，也会增加资金的风险。

（二）资金分散。从资金管理的角度上看，建筑施工企业是一个特殊的行业，许多企业对下属项目部普遍采用的是项目经理管理负责制度，企业对工程项目的控制力弱，项目资金管理往往由项目经理说了算。由于各个项目分散，很多时候公司对项目部鞭长莫及，这也是目前建筑施工企业资金难以管理、容易造成风险的主要原因。

（三）财务信息失真，不能反映真实情况。现在的项目负责制的情形下，由于各方利益的关系，部分项目经理，甚至财务经理或者财务人员为了自身利益，出于不同目的的考虑，造成了财务信息不真实、不完整及不透明现象，从而导致企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，从而形成财务风险。

（四）内部监管不力。由于目前的施工企业主要实行的项目经理负责制，项目分散，从而给监控带来难度。在实际工作中，财务人员迫于项目经理的压力，摈弃财务的相关制度，违背原则办事，这些都会给资金的合理使用和安全带来风险，特别是对于大额资金的拨付，如果财务制度浮于表面，走过场，则将会对企业的资金置于险地。

三、建筑施工企业资金管理中的风险控制

建筑施工企业在资金运营管理中，要综合考虑效率与风险的问题，资金在追求使用效率的时候，需要对风险进行评估，要在保障资金安全的情况下追求其使用效率。为了提高建筑施工企业资金的使用效率，同时控制好资金的风险，需要做好以下几个方面：

（一）对投资项目进行评估。目前，建筑施工企业可以进行投标的项目很多，在投资某个项目时，需要对各个投资项目进行综合的分析评估，找出对企业最为有利的投资组合，如项目投标前，要对投资方进行认证，主要从投资方的实力、信用、投资资金的到位情况进行全方位的考察，同时，要对项目中标后的资金回收情况进行评价，防止资金套牢。在投资于高风险的项目时，要把风险控制在自身企业可以承担的范围以内，避免遭受灭顶之灾。

（二）制定项目预算计划书，严格按预算执行。在项目中标后，企业的财务人员要和项目经理密切配合，对中标项目要制定一个详细的预算书，并尽量细化。在预算中要充分考虑到资金的投入及收回时间，如购买材料的购买与支付工资等内容，项目上马后要考虑中标地的天气、环境情况，也要考虑当地投资品的供应情况，防止项目上马后因各种风险的发生从而导致资金不够、开支过大、工期延长等无法控制的现象。

（三）盘活资产，尽可能地快速回笼资金。在建筑企业的资金运营中，现金才是最为重要的，其关系到企业的生死之道，因此，要加强对资金的回收。建筑施工企业要针对不同的客户信用情况制定不同的策略，并尽可能地缩短客户的资金支付延长期，减少不必要的风险。对已完工的建筑安装工程，要及时督促投资方进行项目的验收与移交，并及时收回垫付资金，对发生的过期应收账款，更要加强催收，多渠道、多措施回收欠款。

（四）加强监督，防止资金逃出监管。在建筑施工企业内，要设立监管部门，对资金的使用运营情况进行全方面的督促，特别是要防止个别特权人物利用职务之便，将企业资金转移，从而逃出监管，让企业承受巨大风险。在监管上，有采取多方位的措施，健全财务制度，对项目部有大额资金使用的时候，需要上报总部进行批准审签。另外，需要实时监管各个项目部资金的使用，定期、不定期地对项目的资金使用进行审计，防止资金出现风险。

资金的安全是建筑施工企业进行投资时首要考虑的问题，如何安全、高效地使用建设资金，防范风险是其发展中必须要重点关注的内容，只有加强对资金的安全管理，才能使自身立于不败之地，为今后谋求更大的发展空间。

（责任编辑：陈岑）

作者 张成宏