施工企业资金管理存在问题及治理对策

【摘要】资金管理是施工企业财务管理的核心，管理的成败直接影响到企业的生存与发展，为此，本文结合施工企业的经营特点，从资金管理环节和制度建设方面入手，分析资金管理存在的问题，提出合理的解决对策。

【关键词】施工企业 资金管理 环节制度建设

资金是企业生存和发展的「血液」，资金的循环与企业的命运直接相关，在金融危机和市场竞争激烈的形势下，如何管好、用好资金是每个企业不可回避的问题。

一、施工企业资金管理存在问题

（一）资金筹集存在的问题

一方面由于我国资本市场体系不健全，为企业所提供的融资渠道并不丰富，另一方面由于施工行业的经营特点带来的高风险，企业获得的贷款期限较短，自主权利少，造成施工企业的融资渠道及融资结构较为单一，抗风险能力差。

资金的筹集没有结合企业的发展战略和企业的发展速度，为了占领市场，不断扩大投资，资金流的瓶颈问题逐渐暴露，施工企业一旦出现业务量萎缩，资金回收速递降低， 现金流也会日益紧张，从而也影响了企业的生存和发展。

（二）资金使用环节存在的问题

资金分散，使用效率低下。施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点，分支机构遍布全国各地，大部分施工企业资金的集中管理与内部资金分散占用的矛盾突出，资金使用效率低下。施工企业生产的成本管理采用项目管理模式，加大了资金管理难度。

在项目管理模式下，形成集团、公司、施工队三级核算，一方面资金链长度加大，上级单位不易及时准确地掌握下一级或项目的资金变动情况。另一方面各个层次的财务人员水平差距大，如果再缺乏定期培训指导，事后审计监督的弱化，造成资金流向和控制脱节，存在大量的体外循环资金，形成资金管理的漏洞。

（三）制度建设存在的问题

1.资金的预算管理制度体系不健全，资金预算编制与实际脱节严重，导致资金预算随意改动，可操作性差，使预算管理形同虚设，缺乏应有的严肃性，资金管理混乱，严重影响了企业资金的正常周转。

2.内部牵制制度不健全，监督力度有限，加大了企业的财务风险。在当前公司集团的管理体制下，公司对工程项目的监控主要是通过分公司、子公司进行的，由于他们之间的利益关系和权限，导致公司对项目的控制力度减弱。项目部中资金管理由项目经理一人掌握，财务人员处于从属地位，只能按项目经理意图办事，项目部各层次人员的责任和权限无实质性的落实。

二、治理施工企业资金管理问题的对策

（一）牢固树立整体观念、大局观念

在施工企业现行管理体制下，针对资金运作中出现的调控乏力问题，首先企业的各层次领导者要顾全大局，克服本为思想，从企业发展战略的角度出发处理好整体和局部利益的关系。在施工生产中始终做好资金调控工作，确保资金及时、足额上交，以加快企业发展。只有有了大局意识，才能摆脱小团体利益的束缚。另外，企业的整体经济运行质量好，才能实现良好的经济效益，局部也是整体良好效应的受惠者。

（二）推行会计委派制，提高资金利用率

推行会计委派制，使委派的会计人员不再受同级领导的管理，单独行使职权，便于他们大胆工作，严格管理，不会再出现按领导意图办事的事项，在事中核算的过程中，增强了监督的力度，从而使资金运用更规范，有助于做到专款专用，防止资金的体外循环。推行会计委派制，会使财务人员的整体水平得到提高，从而提高企业整体的财务管理水平。

（三）建立完善的资金管理制度

1.建立完善资金的流程管理制度，促进资金的合理使用。资金管理已成为企业财务管理的重要组成部分。当前一部分企业只重视资金筹集和资金分配的管理，而忽视资金运用的管理，企业应加强对资金各使用环节的管理，对各职能部门进行明确的职责分工，在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部结算。这样促使各个资金使用部门为了增加「盈利」，千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。

2.实施资金的集中管理，推行现金预算制度。首先要建立货币资金全额回笼制度，实施资金的集中管理，其次要推行现金预算制度。推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

（四）着力拓展融资渠道，缓解资金瓶颈压力

拓展融资渠道，企业首先应明确投资渠道和方式的具体内容。其次，企业要利用好常见的融资渠道和传统的筹资方式，可以根据机械化程度高低，决定是否采用加速折旧增加企业收益的方法；优化投资环境，吸引外部投资者，如果是因设备增加需要资金，可以采取融资租赁的形式，再次，要站在项目角度，与项目的发起人一同进行 BOT、BT 等方式的合作，采用更多的融资方式，提高企业融资能力和水平。

（五）做好投标管理工作

投标活动是施工企业生产经营的首要环节，哪种标应该投，哪一类标不应该投，应该结合企业的生产特点，企业的市场定位，企业资金运用层次等进行选择，只有这样，才能够将有限的资金用在更好的项目上，提高资金使用效率，防止出现有项目就跟进，有标就投，项目开工随意性大，从而错过好项目的机会。建立起企业资金良性循环的机制，保证企业长期稳定的发展。

参考文献

[1]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京：经济科学出版社，2012.

[2]郑尚惠.水利施工企业如何强化财务管理提高经济效益[J].中国乡镇企业会计，2009（08）.

[3]唐箐箐.建筑工程施工项目成本管理[M].北京：机械工业出版社， 2009.

（编辑：蒋东旭）

作者 唐慧哲