集团公司内部银行结算制度的探讨

【摘要】本文结合煤矿企业的实际情况，主要探讨分析了建立集团公司内部银行结算制度的必要性、集团公司内部银行的职能、结算方式、账务处理等方面的问题，最后文章还提出了建立集团公司内部银行结算制度需要注意的几个问题，希望通过这样的探讨研究能够引起人们对这一问题的进一步关注，能够对煤矿企业建立内部银行结算制度发挥指导作用。

【关键词】集团公司 内部银行 结算制度 融资信贷 账务处理

一、引言

近些年来，很多的企业建立起了内部银行结算制度，并使之成为企业的财务结算中心，这对企业的财务管理、财务运行乃至整个企业的发展具有重要的作用。煤矿企业的开采地点分散，移动性大、资金耗费比较大，因而建立内部银行结算制度，加强其财务管理具有重要的现实意义。

二、建立集团公司内部银行结算制度的必要性

随着集团公司规模的不断扩大，资金融通逐渐成了煤矿企业发展的制约因素，为了改变这种情况，在煤矿企业有必要建立内部银行结算制度。

（一）资金周转不畅。在煤矿企业中，一些成员单位在银行开设多个账户，资金的体外循环比较普遍，这样往往导致资金发生沉淀的情况，使得资金周转速度比较慢，资金流动不畅，大大降低了资金的使用效率。

（二）资金风险过大。煤矿集团的各成员单位分设账户的话，往往不利于对资金的监管，容易造成资金使用上存在着很大的风险，这样会给整个煤矿集团带来不利影响甚至是损失。由于资金风险过大，也会使得企业集团财务管理的难度变大。

（三）资金信息不透明。集团公司难以对资金进行有效的监控，资金处于失控状态，使得资金信息不透明、不对称，从而严重地影响了集团公司的经营与决策，进而会影响整个集团公司的效益。

（四）资金成本高。一些成员单位的闲散资金被闲置着，不能进行有效的利用，加大了企业集团的财务费用，使得资金成本也过高，影响了整个企业集团的效益。

（五）资金监管不力。长期以来，企业集团往往只重视对生产的管理，忽视了对资金的监管，从而影响了资金的使用效率和整个企业的经济效益。

三、集团公司内部银行的职能

内部银行结算制度就是将商业银行的基本职能和管理方法引入到企业，并在企业内部建立相应的资金管理制度。它是使用银行的机制加强企业集团各部门之间的结算工作，以盘活资金，完善企业内部的核算制度，具体来说，集团公司内部银行的职能主要包括以下几个方面：

（一）结算职能。在煤矿企业中建立内部银行结算制度，这样一来，内部银行就成为了企业集团对外唯一的结算机构，各成员单位有必要在内部银行结算中心开立账户，各成员单位的对内和对外的资金结算活动就可以由结算中心进行统一办理，这样不仅缩短了结算时间，活化了资金，减少了在途资金的占用，还可以在很大程度上节约内部结算的成本，使得内部结算银行成为了整个集团公司资金融通和资金运作的枢纽。

（二）监控职能。集团总部可以通过内部银行的结算中心，对成员单位进行监控。如对成员单位分散的资金进行集中管理，统一筹划和统一调控，从而能够有效的掌握资金的流向和使用情况。集团中心通过审查各成员单位资金的合法性、合理性和有效性，不仅能够确保资金使用的安全，还能够实现对资金的监控。

（三）融资信贷职能。在煤矿企业建立内部银行之后，企业的融资业务便由内部银行结算中心进行统一的承担和安排。一方面，集团的各成员单位没必要单独与银行发生信贷关系，所有的信贷工作由结算中心来完成，这样不仅能够提高企业的信誉度，还可以便利信贷工作的进行，方便成员单位资金的获取与结算。另一方面，在成员单位之间如果需要资金的话，根据有偿使用的原则，可以实现各成员单位之间资金的融通，能够促进各成员单位有效地使用资金，进而提高资金的使用效率。

（四）信息反馈职能。内部银行结算中心可以掌握各成员单位相关的信息资料，能够对成员单位资金使用情况进行有效的分析，熟悉收、支、结余等情况，通过信息反馈的职能，从而为集团中心进行决策和管理提供合理的依据。

四、集团公司内部银行的结算方式

为了适应煤矿企业的实际情况，内部银行的结算方式，可以使用内部银行支票、内部银行存折、内部银行结算凭证三种票据进行。其中，内部银行支票主要是适用于各部门的劳务结算，也可以用于银行支票的换取；内部银行存折大致相当于银行存款日记账，是非独立核算部门存入和支出的记录，对存入和支出发挥着重要的作用。非独立核算单位凭存折，就能够到内部银行办理收支手续。对于一些不方便使用支票的经济业务，比如部门之间发生的劳务纠纷等，可以由内部银行根据原始凭证直接划拨，将内部银行结算通知双方，这样能够节省工作时间，提高工作效率。

五、集团公司内部银行结算制度的账务处理

在煤矿企业，如果实行内部银行结算制度，煤矿企业的每一笔经济业务都会涉及到三方，包括内部银行、财务处等各相关部门，账务的处理变得比较复杂，既要求严密，不出现任何差错，又要求简化程序，提高工作的效率。如果实行单轨制，财务处主要是通过所属单位存款和所属单位借款两个账户进行内部银行业务的核算。而如果实行双轨制，这样的话，内部银行就会成为一个独立的机构，在核算的时候需要按照《金融企业会计制度》的相关规定进行。值得一提的是，各个部门需要设置内部银行存款和内部银行借款科目，对与内部银行往来的业务进行核算，这样更加有利于内部银行充分发挥自己的职能。

六、建立集团公司内部银行结算制度需要注意的几个问题

在煤矿企业中建立内部银行结算制度，还需要注意以下几个相关问题：

（一）领导要足够重视。领导的重视十分重要，没有领导的支持和重视，内部银行机制难以正常的运行和充分发挥作用。比如，在实践中，如果生产经营资金需要与部门存款不足发生矛盾，那么，部门必须按照相关的规定办理手续，这样才能获得资金。如果领导对此不重视，强令透支的话，那么内部银行将会只是个摆设而已。所以，领导不仅要重视，还要对内部银行结算制度比较熟悉，加强支持力度，以促进内部银行制度更好的工作。

（二）做好准备工作。在煤矿企业建立内部银行制度之前，有必要做好各项准备工作，比如制定条例、印刷凭证、培训人员等，准备工作是建立内部结算制度的基础，必须高度重视。

（三）制定详细的计划。只有制定详细的计划，才能据此核定各部门的贷款定额。各个部门要制定准确的计划，准备详细的资料，并加强各自的配合，协调工作，这样才能使内部银行更加有效的工作。

（四）提高财务人员素质。要加强对财务人员的培训工作，不断提高他们的业务素质，使他们熟练地掌握资本控制、成本核算、账务处理等的基本知识和操作方法，不断提高他们的业务水平，适应煤矿企业内部银行运行的需要。

（五）完善规章制度。实践表明，健全与完善的规章制度对内部银行的作用是不言而喻的。因此，相关的部门需要制定完善的规章制度，使内部银行的各项管理工作都有章可循，促进管理工作的规范化和制度化。

七、结束语

总而言之，内部银行结算制度对煤矿企业的财务管理和企业的发展具有重要的现实意义。今后，在煤矿企业中建立内部银行结算制度，需要采用正确的结算方式，加强财务处理，并注意其他的相关问题，从而充分发挥内部银行结算制度在煤矿企业的作用，促进煤矿企业的良好运行和发展。

参考文献

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作者简介：任宏磊（1968-），男，山西芮城县人，大专，研究方向：工商管理。

（责任编辑：刘影）

作者 任宏磊