企业营运资金管理中存在的问题及对策
【摘要】企业面临着来自市场激烈竞争造成的严峻挑战，企业的生产和发展在很大程度上维系于企业的营运资金管理。企业的营运资金管理是不断发生变化的。本文结合企业所面临的竞争环境，对目前企业盈余资金管理的现状进行分析，找出企业营运资金管理过程中存在的问题，并提出解决企业营运资金管理问题的对策，促进企业健康发展。
【关键词】企业营运 资金管理 问题 对策
引言
经济全球化愈演愈烈，我国企业面临着越来越激烈的竞争，企业的生产和发展面临众多问题。其中营运资金管理的问题成为制约企业未来发展的重要瓶颈。当前，我国众多的企业都存在着营运资金管理问题，有些企业更是因为这个问题导致破产。因此，在当前形势下研究企业的营运资金管理问题具有重大现实意义。
一、我国企业营运资金管理的现状
目前，我国众多企业对企业的财务管理缺乏重视，企业中的高级财务管理人员严重缺乏，企业的财务基础工作薄弱，尤其是中小企业由于自身实力不足，资金筹集能力缺乏，风险管理水平差，盲目的追求产量和市场，忽视财务管理的重要性。造成这种现状是由于我国特殊的国情和过去落后的计划经济影响的，同时受到了企业管理者思想意识淡薄的因素影响。因此，我国企业在营运资金管理方面存在手段、观念、方法等严重落后于其他发达国家企业的管理水平。
二、企业营运资金管理中存在的问题
（一）营运资金不足
营运资金的管理对企业的生产至关重要。企业的营运资金的主要来源有企业的自有资本，投融资以及贷款等。中小企业的资金的主要来源是银行和企业金融机构的贷款，中小企业在吸收金融机构的贷款方面存在巨大困难。金融机构的高利率也成为企业的巨大负担。许多企业由于盲目的扩大再生产造成了企业资金周转不灵，还有因为投资不慎造成的损失，甚至带来企业资金链的断裂，种种原因造成了企业的营运资金的不足。
（二）营运资金管理弱化
1.落后的财务管理模式。我国的众多企业对于自身财务管理所存在的严重问题没有清晰的认识，比如企业的现金管理仍然处于粗放式的管理模式。企业的财务管理模式依然十分落后，没有建立起适应市场经济的科学的财务管理机制和方法，落后陈旧的财务管理模式严重制约企业的发展。
2.企业管理者的营运资金管理意识淡薄。目前，我国许多企业的管理者的管理观念和管理手段都十分的落后。对于财务机构的设置和管理意识淡薄。造成了企业内部管理秩序混乱。机构的设置缺乏科学性，企业的账本不符合会计标准，企业缺乏科学的营运资金管理方法，高级财务人员的缺失导致了企业财务管理在企业中的地位的落后。
3.财务控制薄弱。我国众多企业的财务管理制度十分落后，缺乏有效的监督控制机制。财务人员对于企业的现金流量缺乏有效的预测和监控，对现金流量情况和信用状况缺乏清晰认识，加上企业管理者的意识淡薄，造成了许多的企业的营运资金管理的混乱。企业对于应收账款的控制不够严格，催收怠慢或者拖欠严重，造成许多的坏账呆账，导致了企业资金的周转不灵。另外，企业对于投资缺乏科学分析，造成企业盲目投资；企业过量的购置不动产，造成企业的经营资金不够，使企业陷入财务危机；企业盲目的采购，导致企业的存货过多，造成企业库存的挤压，占用了许多的流动资金。
（三）营运资金低效运营
1.企业短期借款管理不当。短期借款是企业为了解决生产经营过程中的资金不足，是企业的流动负债项目。企业的短期借款融资的渠道主要有企业之间的资金拆借、内部员工集资以及财务公司借款等。然而，企业在借款的过程中没有充分考虑自己的偿还乱借贷款，造成了企业的账款偿还压力巨大，引起企业财务危机。
2.企业流动资金周转缓慢。盲目的投资造成企业应收账款形成许多坏账，盲目采购导致企业存货挤压严重，占用大量的流动资金，造成不良资产比重增大，企业的资金周转慢，造成资金流动效率低，而企业的利润都是在企业的资金的周转过程中创造的，因此，提高资金的周转效率，关系到了企业的发展。因此，企业需要加强处理不良资产，提高企业资金的周转率。
3.货币资金管理缺乏效率。企业所需营运资金的数额是由现金循环周期的变化影响的。企业的货币资金在管理中缺乏效率，造成企业不能够正确掌握企业货币资金的流通量，货币资金占用少，造成企业无法进行正常的运转。企业对流动资金的需求量增加，又缺乏现金储备，使得无法增加资金投入，营运资金的规模小，造成企业无法正常的生产经营。
4.缺乏专门的财务监督机构。当前我国许多企业普遍存在财务监督体系不完善的问题。在我国企业中的财务部门，没有专门负责监督企业财务的机构对企业的财务部门进行监督、管理和控制。这也是造成企业财务部门对资金的控制不严，造成营运资金管理存在诸多问题的重要原因，导致企业的营运资金的使用效率低下和资金浪费严重，企业营运资金得不到充分利用。
5.营运资金结构不合理。企业营运资金的结构的失衡，对企业的流动资金紧张有重要影响。企业往往重视降低资金占用，而忽视了企业的营运资金结构的调整。资产结构和资本结构的不合理对于企业的营运资金结构不合理有重要影响，从而使得企业不能够正常生产经营。资产结构的不同同时又造成企业盈利性资产和安全性资产的配置，对企业的风险和收益的平衡有影响。因此，企业的营运资金结构的不合理是企业资金管理中的重大问题。
三、应对我国企业营运资金管理中存在问题的对策
（一）改善资金管理方式和方法
建立健全我国企业的资金运营管理制度，从制度上对企业的资金运营进行有效的支持。并且，加大对企业内部的财务管理措施进行规范，促进企业资金运营的安全性和满足企业发展的资金需求。降低企业运营资金的实际占用量，对企业的营运资金进行管理方式的转变。随着经济全球化的不断发展，企业面临着不断的机遇和挑战，因此，企业必须加强对财务制度管理的重视，树立科学的资金营运管理理念。通过设置专门的财务资金监控机构，对企业中流动性的资金、流动性应收以及应付项目进行科学合理的安排，充分灵活的利用差额满足资金流动性的需要。对于运营资金的结构的调整，由于各个构成项目所占比重的不同，因此变现能力就有区别，所以企业根据流动资产总体的变现能力的差异，对企业中流动资产损失做到尽可能的降低。另外，企业需要科学的安排资金和负债、长期负债以及流动负债的结构，充分的利用起企业的流动负债满足企业的资产流动的波动性需求。
（二）提高企业资金的营运管理效率
加强企业的运营资金的管理，需要进一步的提高企业资金的营运管理的效率。目前，我国企业在资金管理方面存在效率低下，资金利用不充分的问题。加强资金管理的效率能够有效的保证企业的资金充分使用。加大对企业的流动资产和流动负债的有效管理。加强对企业的现金的管理，保证企业在正常营运的情况下，尽可能的降低现金的持有量，减少企业闲置资金。对现金的有效管理需要从现金预算、现金持有量的确定以及现金流量的控制三个方面着手。加大资金周转的效率，提高资金的利用率。企业要进一步的减少货物库存，从而有效的降低企业的资金实际占用的比例。一般而言，企业如果存货过多，会导致其占用大量企业资产，减少存货可以增加企业流动资金量。
（三）建立企业内部财务监督管理机构
目前我国企业营运资金管理中存在许多问题，从财务实际运行实践来分析，是由于企业的财务监督体系还不够完善。因此，企业需要建立一套科学的、有效的财务内部控制体系。企业通过建立财务监控机构，能够有效的把握企业营运资金及其流向，防止企业管理人员在对资金的实际管理中出现漏洞，因人为的疏忽造成了企业的资金的损失。建立健全企业的财务监督管理制度，实现企业的资产和产权机构的有机融合，通过有效的财务监督机制，协助企业监事会对企业的资金管理的监督，充分发挥企业董事对营运资金的监督。健全的企业内部财务监督管理机构职能的发挥，能够合理、高效的对企业的营运资金进行管理和运作。
四、结束语
企业营运资金管理实质上就是对企业的流动资产以及流动负债进行管理。企业营运资金管理是企业财务管理中的重要构成部分。企业的营运资金的有效管理是企业健康运行的重要保证，企业的经营状况的好坏与企业的营运资金管理的效率有很大的关系。营运资金管理存在问题会严重影响企业的长久发展。因此，分析企业营运资金管理存在的问题并提出解决措施，是改善企业经营管理水平，提高企业经济效益的重要途径。
参考文献
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作者 王萍