对集团企业资金管理水平提升的几点思考

【摘要】资金是企业经营中不可或缺的一种资源，较高的资金管理水平不仅可以确保企业资金的充分利用，还可以给企业的发展壮大注入更多的正能量.这在客观上要求企业不断提升资金管理水平，为企业的发展提供资金层面的保障。本文以集团企业资金管理水平的提升为写作主线，运用财务管理、风险管理、企业管理等学科的知识，结合笔者多年的资金管理工作实践经验，在对集团企业资金管理内容、目的、原则进行阐述的基础之上，在对当前企业资金管理中存在的问题进行全面而细致分析的基础之上，提出了具体的解决对策。

【关键词】资金管理 融资方式 问题 对策

资金是企业经营运转的血液，在企业的经营中发挥着整合各种要素资源的作用，任何一个企业都离不开资金这一流动性最强的资产。资金在企业经营发展中所起到的重要作用客观上要求每一个企业都应高度重视资金管理工作。长期以来，我国企业资金管理管理水平较低，这给企业的发展带来了巨大的危害，商业周刊的一项调查显示，超过 80% 的企业倒闭原因都是资金管理不善。随着企业之间竞争的不断加剧，客观上要求集团企业不断提升自身的资金管理水平，究竟应采用何种措施来不断的提升企业资金管理水平成为了每一个企业管理者必须要花费较多时间以及精力进行考虑的一个课题。

一、企业资金管理概述

资金概念有广义以及狭义之分，广义的资金包括企业的现金、银行存款、流动性强的短期有价证券等，根据我国企业款及准则的规定，将企业资金的范畴主要界定为库款现金以及银行存款两大部分。资金管理就是企业为了达到持续经营发展的目的，采用各种有效的手段，确保资金满足企业经营发展需要的一个动态过程。资金管理包括两个方面的基本内容，即资金的筹集管理以及支出管理两大部分，资金筹集管理是指企业通过银行贷款、发行债券、上市筹资等，资金支出管理是指对资金的支出制定规章制度，使资金支出合理的过程。企业经营实践证明，通过良好的资金管理，可以有效的提升企业资金的使用效率，为企业带来更多的收益。资金管理在企业经营中的具体作用主要凸显在充当支付手段这一层面，企业进行要素资料的购买，整合各种要素资源，实现价值创造都离不开资金支付手段职能的发挥。

二、企业资金管理目的

对于任何一个企业来讲，资金管理的基本目的不外乎以下几个方面：一是安全性目标，资金管理安全性体现在两个方面，一方面就是对于企业发展的安全性而言，企业的发展离不开资金的有力支持，无论是投资也好，还是应付企业经营中可能出现的各种潜在风险也好，都需要资金的强有力支撑，通过资金管理可以确保企业的安全运营。另外一个方面就是资金本身的安全，资金无论是投资，还是保存在企业的内部都是有风险的，而资金管理的目标之一就是将这种风险进行控制，确保企业的资金安全。二是收益性的目标，资金管理的最终目的还是为企业的发展带来收益，资金对于企业而言是稀缺资源，企业的发展壮大过程中，资金的需求比较强烈，通过资金管理可以将企业拥有的资金最大限度的使用，从而给企业带来收益，这种收益主要就是体现在资金支出带来的直接受益，以及资金的有效利用所带来的潜在收益。三是弹性目标，在企业各种未知风险发生概率升高的背景下，企业的资金管理目标之一就是要实现弹性化，企业资金管理应具有一定的弹性空间，这种弹性空间设置的目的是应付企业经营中出现的各种突发情况，企业的资金管理应是在保证一定弹性的前提基础之下再考虑资金利用效率的最大化，反之如果仅仅是为了追求资金使用效率的最大化，而没有预留缓冲空间，一旦出现危机，就会让企业措手不及，难以应对。

三、企业资金管理原则

不同的企业之间经营情况千差万别，这就导致企业资金管理没有定式可依，不过总结企业资金管理应遵循的原则却有普遍性，结合资金管理领域的研究文献，本文将企业资金管理的原则归纳为以下几个方面：一是系统性原则，企业资金管理千头万绪，不仅仅涉及到企业的每一个部门、每一个员工，同时还涉及到企业的战略发展目标，资金管理是企业管理的一部分，企业资金管理应处理好局部与整体之间的关系，要从整体以及长远的高度来审视企业的资金管理，尤其是应注意与企业战略之间的匹配，这样才能确保资金管理作用的发挥，不至于使资金管理与企业战略相左。二是资金管理应遵循动态调整原则，企业的资金状况，内外经营状况是不断变化的，面对不断变化的内外经营环境，企业的资金管理应及时的调整表面出现资金管理与经营相脱节的情况。资金管理的动态调整应具有一定的预见性，资金管理应走在内外环境变化之前，这样才不至于拖企业经营管理的后腿儿，正所谓「兵马未动，粮草先行」，资金是企业经营变化的「粮草」，只有资金管理走在前面，才能为企业的发展提供坚实的基础。三是资金管理应遵循持续改进原则，资金管理水平的提升是一个渐进的过程，企业管理者应本着循序渐进的原则不断的加以提升，希望「一蹴而就」是不现实的，企业资金管理的持续改进一方面可以讲风险控制在一个适度的范围之内，另外一方面可以实现资金管理进入一个持续上升的通道之中。

四、集团企业资金管理存在的不足

尽管资金管理意义重大已经成为企业管理者的共识，但是很多企业的资金管理水平依然不能够与企业的发展要求相匹配，观察集团企业资金管理中存在的问题主要有以下几个方面的问题。

（一）资金筹集方式单一

资金筹集是资金管理的重要内容，对于任何一个企业来讲仅仅依靠自身增长不仅速度慢，而且很容易在一闪而逝的市场机遇面前贻误发展。所以说很多集团企业都高度重视外部的资金筹集，很多企业都试图探索多渠道的资金筹集策略，以期化解企业发展中面临的资金瓶颈，例如中石化成立财务公司，中石油设立昆仑银行，许多集团企业纷纷走上「圈钱」之路。但是总体来看，目前我国大部分的集团企业在资金筹集方式层面依然方式比较单一，主要还是以银行贷款为主，能够依靠自身实力成立财务公司、内部银行的企业还是极少数。资金筹集渠道的单一意味着企业资金的筹集成本比较高，同时还意味着企业资金筹集风险比较大，一旦银根缩紧或者放贷主体收回资金，就会导致企业资金链紧张甚至会发生断裂的情况。资金筹集方式单一的原因是多方面，除了目前我国资本市场不发达以外，企业信用市场尚未建立也是一个重要的原因，多种因素的影响导致我国企业资金筹集方式不能够多元化。

（二）资金支出管理随意

企业经营的最终目的在于盈利，企业资金支出是经营开展的必要活动，资金的支出管理不是压缩支出，而是将那些不必要的支出削减乃至消除，其目的在于为提升企业的收益状况。目前很多集团企业在资金支出管理方面比较随意，由此导致企业屡屡出现资金危机，在支出管理的随意层面突出的表现在以下两个方面：一方面是投资随意，投资往往是企业一段时间内比较大的支出，尤其是那些比较大的投资项目，往往会占用企业大量的资金，一些集团企业的下属企业往往会有投资冲动，希望通过投资带给企业更多的收入。但是这些企业在进行投资中并没有伴随着科学的项目评估投资流程，往往就是脑袋一热，具有决定权的管理者就开展投资，其结果可想而知，因为投资随意程度与投资失败正相关，直接导致大量的资金支出并能够带来预期额收益，影响到企业的资金链安全。另一方面是行政管理费用支出的控制乏力，一些企业在支出的管控方面没有一个完善的规章制度，由此直接导致各种不必要的支出屡禁不绝，极大的影响到了企业的盈利能力。举例而言，一些集团的下属企业在办公设备的采购方面往往存在超标的情况，这些支出对于企业的资金情况来说是一个负面的影响。

（三）资金管理人才匮乏

资金管理人才匮乏是目前很多企业资金管理中面临的主要问题，资金管理是一项专业性很强的工作，其对于财务管理人员的素质要求很高，一支专业能力强，职业素质良好的资金管理团队对于企业资金管理水平的提升具有良好的促进作用，反之则会阻碍企业资金管理水平的提升。我国很多企业资金管理人员严重匮乏，既有的资金管理人员能力也不太专业，这就导致在企业资金的支出以及收入中得不到资金管理人员的有效正确建议，这使得资金管理水平不能得到有效的提升。调查发现，几乎所有的资金管理问题都是由资金管理人才匮乏所导致的，毕竟资金管理水平的高低最终取决于资金管理人员能力的高低。只有企业资金管理人才缺失的问题应尽快得到改善，这样才能为企业资金管理的有效提升提供人力资源基础。

（四）资金管理信息化滞后

信息化建设滞后同样是很多企业资金管理中普遍存在的主要问题之一，信息化的滞后导致资金管理的很多风险被隐藏，最终给企业的发展带来重大伤害。资金管理风险并非没有征兆可循，正所谓「冰冻三尺非一日之寒」，资金管理风险背后有着深层次的原因，通过引入资金管理信息系统能够及时的发现各种潜在的资金管理风险。然而很多企业在资金管理信息化建设方面明显滞后于企业资金管理的需要，仅仅依靠手工方式很难及时的对潜在的资金管理风险进行预警。平时因为没有信息系统，导致企业管理者不能够及时的察觉企业资金总体状况，等发现问题的时候，再想弥补就已经来不及了，这客观上需要企业加强财务信息化建设，通过引入财务管理软件，做到对财务管理信息的实时监控。

五、提升集团企业资金管理水平的具体策略

资金管理对于企业发展的重要意义无论如何强调都不为过，针对目前企业资金管理中存在的问题，结合资金管理的目的以及一般原则，本文认为应从以下几个方面着手来提升企业的资金管理水平。

（一）资金筹集渠道多元化

资金筹集多元化方面要求企业积极拓展融资渠道，打通融资瓶颈，对于企业管理者来讲，除了传统的银行贷款者以融资模式之外，还可以探索其它模式，举例而言，很多集团企业纷纷成立自己的财务公司，有的企业还走上海外融资之路，这一方面盘活企业的自有资金，同时还可以利用社会资金，对于企业的资金管理而言可谓是「一箭双雕」。企业也可以探索利用资本市场进行融资，随着我国资本市场的不断完善，给企业提供了更号的资金筹集选择，未来企业应充分利用好各种融资途径，不断的探索的安全性更好、价格更低的资金筹集模式。

（二）资金支出管理科学化

在资金支出管理方面，企业应从投资以及管理支出两个方面加以强化，在投资方面企业应构建一个科学的投资决策流程，投资应采用集体讨论的做法，而不仅仅是单个管理者的决策，必要的时候，企业可以借助于外部的专业咨询机构来开展投资项目的评估，力求投资项目成功概率的提升。在管理支出方面，企业应构建资金支出的内控机制，同时完善制度管理，通过引入预算管理要控制各个部门的支出，同时还可以实施项目化的资金管理模式，将收入及支出具体到每一个项目头上，从而实现支出的科学化。

（三）资金管理人才专业化

企业要先构建一支资金管理方面的专业化人才队伍，需要企业应设置专门的资金管理控制岗位，通过引进专业的资金管理人才来优化以及充实企业资金管理队伍，在具体的人才引进中，除了考察资金管理人员的专业能力之外，还应重点考察资金管理人员的职业道德，毕竟资金管理者只有良好的职业道德，才能更好的胜任此项工作。除了外部引进人才以外，企业还应加强人才的培养，企业加强对内部资金管理人员的不断培训，通过培训让资金管理人员掌握最新的资金管理技术以及知识，从而提升自己的资金管理水平。

（四）推进企业财务信息化

企业资金管理信息化是一个大的发展趋势，通过信息化的推进，基本上可以做到资金管理信息的实时共享以及传递，这对于企业的资金管理而言是一个利好。毕竟在外部环境不断变化的情况下，企业资金管理策略只有做到及时的反应才能有赢得调整的时间，反之如果企业没有信息化手段的协助，可能会贻误财务调整时间。在企业信息化建设应从软件以及硬件两个层面来推进，软件层面是指财务软件、人力资源，硬件层面是指各种信息化设备等，通过软件、硬件的协调并进，可以实现资金管理信息化的有效推进。

资金管理是企业管理的重要内容，考虑到市场竞争的不断加剧，资金管理对于企业发展的重要性不断凸显，在客观上要求企业管理者在观念层面给予资金管理高度重视以外，还要求企业管理者不断的根据企业自身的实际情况来大胆探索，寻找适合企业情况的资金管理途径。

参考文献

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（编辑：龙大为）

作者 陈兴锁