关于加强企业资金管理的探讨
【摘要】企业顺利运转的重要支撑就是资金管理，在新时期经济迅勐发展的大背景下，如何将企业的资金管理好是永久性的一个话题，并且在企业的经营和发展中发挥着不可或缺的作用。然而，我国企业的资金管理中仍然难以避免地存在着一系列有待于迫切解决的问题，严重地制约了企业的正常周转，所以，企业必须尽快地采取行之有效的措施，不断强化资金管理。本文针对我国企业发展及管理的现状，对企业的资金管理进行了深入的探究，并提出了加强企业资金管理的有效策略，希望能够对企业今后的发展产生积极的促进作用。
【关键词】企业 资金管理 问题 策略
一、前言
资金是企业的血液及命脉，资金管理对企业的发展与生存有着非常重要的意义，将资金的管理抓住且抓好就相当于控制管理住企业的生存线和生命线。所谓资金管理具体指的是企业多种多样的筹资方式获得资源，以满足企业长期投资活动和未来企业发展的需求，并且为企业的各种经济活动提供支持的一种管理工作。从总体上来看，企业的各项生产经营活动几乎均贯穿于资金管理工作，由取得资金开始，再到全部收回投入的资金，是企业有着较强管理性的一项系统工程。特别是进入 21 世纪后，全球经济处在高速发展的过程中，在世界经济中我国所占据的地位及比例变得日趋重要，而将企业的资金管理工作做好则已经逐渐成为现代企业的一项重要任务。由此可见，研究企业的资金管理，其现实意义是非常重大的。
二、企业资金管理的主要内容
企业的资金管理主要是由筹集资金、运用及投放资金和收回资金等内容所构成。从筹资资金一直到收回资金，该过程是资金链较为完整的一个循环，企业借助于收回资金，能够逐渐地向下一个资本循环延续，任何一个环节的资金链出现问题均会给企业的运转带来难以预料的风险。近些年来，全球金融危机已经给各个国家的企业相继带来一系列的冲击，甚至很多大型的企业濒临破产，其实际问题便是资金链问题。所以，资金链正常循环与否对企业有着十分重要的影响。
就资金的筹集方面而言，筹集资金是借助于租赁、借款、发行债券、发行股票、商业信用以及直接吸收投资等方式对资金加以筹集的行为。企业得以不断进步的关键是资金，虽然创建企业的最初阶段有股东及其他投资者注入资金，然而在企业的建设时期企业仍旧无法切实地与企业的经营需求相满足，迫切地需要采取多样化的手段对资金加以筹集，以便于尽可能地满足企业建设时期的资金需求。企业进入经营时期以后，极有可能会出现流动资金缺乏的不良状况，这些均会普遍涉及到资金问题。
在使用方面，企业的资金可以划分成再生产的简单维护、生产阶段的资金运用以及再生产扩大阶段，以探寻经济新的增长点投入资金等。其中，企业对正常生产营运成本加以维护的环节为资金的运用，是流动资金与流动负债之差，主要包括存货、现金、应收账款和有价证券等。如果将存货剔除，那么企业便会具备较高的速动比例，并且反应变现能力也会随之增强，同时也充分地体现了企业低于风险能力的强化和资金的充沛。
投入资金是扩大企业再生产所支出的资金。企业投入资金的主要目的是扩大市场占有额和获得更大的收益。资金投放包括专业化投资战略与多元化投资战略两部分。其中，专业化投资战略主要是业主，在业主实际现有的地域上或者基础上展开战略扩张；而多元化投资战略则为跨行业发展，将经营范围拓展，探寻全新的经济增长点。反应形式为企业对外构建新型生产基地，以实现占有更大的市场份额以及业务跨区域扩张发展，对内进行设备的更新或者改进，促进技术性能的提高，以实现生产能力提升的目的。
回收资金是企业通过让渡资产、提供劳务和销售商品等获取的企业经济利益流入，以及生产经营中的现金流入，主要有营业外收入、投资收益、营业收入。
三、企业资金管理中所存在的诸多问题
近年来，随着企业经营体制的不断健全，对企业财务管理内容也逐渐提出更新以及更高的要求，资金管理也开始受到企业经营管理者的重视。现阶段，企业资金管理过程中所存在的问题包括以下几个方面：
（一）市场变化无常，市场竞争激烈
现阶段，全球经济格局正发生着显着的变化，在国际经济市场中我国占据着越来越重要的地位，人民币不断升值，我国成为全球最大的债权国，这导致贸易逆差变得更没有优势。与此同时，我国经济市场也在不断调整产业结构，市场竞争从成本竞争逐渐地转变为创新技术的竞争、管理效率的竞争和品牌的竞争等，并且人力资源成本也处于攀升中，物价上涨迅速，这给企业的发展带来沉重的负担和巨大的挑战。
（二）考核指标不完整，资金浪费严重
目前，许多企业仍然主要是利润指标考核的管理模式，严重地忽视了考核其他方面，仅仅重视利润完成情况。该类单一的指标考核方式，对企业全面信息的掌握是极为不利的，造成具体实施情况与企业报告有着明显的出入，给企业高层的决策带来困扰，错误地引导决策方向，对企业的发展产生负面影响。此外，由于企业主要是以利润为考核指标，在对各部门利润指标的完成加以激励的过程当中，因不对称及错误信息的采集等，不但导致诸多资金浪费现象的出现，而且对现金流的控制造成极大的忽视。
（三）资金管理制度有待完善
就我国中小型的企业而言，其财务管理意识非常淡薄。通过对中小型企业的调查可知，绝大多数均为民营企业，由于缺乏健全的财务管理制度，财务管理意识不足，企业的财务工作仅仅交由亲戚打理，财务管理人员所需具备的专业知识严重欠缺，直接造成企业财务管理粗放，而资金管理也只能停滞于简单的欠账、出账和进账方面。相当一部分的中小型企业的经营管理者不清楚现金流到底是什么，更无法谈及资金管理；就我国的大型企业来说，虽然大型企业的财务管理建设较为完善，但是由于这些企业有着强大的资金后盾，为了实现最大化的资金利用率，极易导致投资盲目的现象出现，进而对企业的发展产生直接的影响。究其原因可知，出现以上问题的原因就在于企业的财务管理制度不完善，没有切实的构建资金管理体系，缺乏长远打算而只顾眼前利益，最终错失了企业发展及强大的机会。
四、加强企业资金管理的有效策略
（一）优化资金资源配置
企业资金管理的主要目的是为了促进资金使用效率的提高，从而为企业创设更丰富的效益。为了充分保证有效地管理资金，企业应当切实抓好资金管理的关键环节，着力于不匹配资源的解决，并且充分地将资金管理与企业薄弱环节、企业增值链以及企业目标等加以结合，以资金使用效率和资金使用效益为正确导向，充分将企业的整体优势发挥出来，把有限的资金用于企业经济效益的提高上。
（二）科学筹措资金，调整资金结构
所谓企业的资本结构指的是股权与债务的比例，恰当的资本结构有助于实现企业目标。所以，企业资金管理当中的重要阶段便是对股权和债务比例的权衡。由于企业的资本结构和企业的收益之间有着非常密切的关系，可以对企业的筹资决策产生直接的影响，同时也会对企业目标的最大值产生影响。此外，筹集资金对企业的资金管理同样有着突出的影响，企业采取科学有效的融资方式对资金加以筹措，能够在一定程度上缓解企业运行中的资金短缺，确保企业始终保持最佳的财务状态。
（三）构建结算中心，强化资金集中管理
构建结算中心，能够为企业办理资金结算与资金融通，同时有助于资金使用效率的提高以及成本的降低，能够促进企业资金使用效益的不断提高。结算中心可以集中统一管理分散在不同账户、不同银行的资金，是企业资金管理的一大枢纽。通过结算中心，企业可以实现内部控制资金，同时全面地将企业资产负债情况体现出来，有助于企业对资金的统筹管理。与此同时，企业管理层还能够通过结算中心对企业整体的资金运作状况加以掌握，并更好地把握企业的发展，从而有助于做出正确决策。所以，为了实现企业资金的良好管理，企业应当及时将结算中心建立起来。
（四）抓好资金控制，增强资金预算管理
企业的资金预算管理体制，能够保证资金的有序流动，促使有效管理资金的实现。为了充分地确保实施资金预算管理制度，企业应当严格地将各个生产管理环节抓好，为资金收支的重要地位提供强有力的保障。在全面预算管理加以实施的进程当中，企业应当合理科学的编制预算，同时按照资金的用途对资金加以分类，对各部门的经营情况进行充分的考虑，以便于确保持续性的供应资金。另外，企业还应当尽快将资金预算管理制度制定出来，将资金管理风险尽可能地降低，切勿对计划随意的进行更改。只有严格的监督及严密的控制资金管理，才能够保证有效的实施资金预算管理，才能够确保企业资金的良好管理。
五、结束语
总而言之，企业的资金管理是非常重要的，直接关系到企业今后的生存及发展，所以，企业应当始终立足于经营现状，并积极地采取有效的措施，不断加强企业资金管理，从而促进企业的良性循环与周转。
参考文献
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（责任编辑：唐荣波）
作者 王尧辰