目前中小企业贷款的风险与控制
【摘要】我国中小企业在我国的经济体制中有着重要的地位，但是融资难的问题限制着中小企业的发展，融资难的一大原因在于中小企业贷款的风险所引起的，本文主要从中小企业、政府和银行三方主体的角度，介绍中小企业贷款风险的内容，并且提出对中小企业贷款风险的控制方案，以促使贷款风险得以控制，融资问题得以解决。
【关键词】中小企业 贷款 风险 控制
在我国，中小企业是指与同行业大企业相比较，规模相对较小，固定资产小于 40000 万元、年营业额数少于 40000 万元、企业员工不足 500 人的企业。随着市场经济的深入，中小企业在我国的经济体制中占有重要的地位，其主要作用如下：能够促进经济稳定增长，保持经济活力，并且与其他企业相比能够提供更多的就业岗位，缓解就业压力。中小企业在非公有制经济体中是技术创新最活跃的，能够加快推进市场化，推进农村城镇化，促进区域协调发展。由此可见，中小企业是我国经济增长的基础性力量，是社会稳定的重要保证。目前中小企业仍然面临着融资难的问题，中国正面临着经济体制转型，而金融体制的改革相对落后，再加上中小企业规模小，抗风险能力弱，中小企业出生率高，死亡率也高，产业结构上存在不合理，具有较高的经营风险，相对与大型企业来说，中小企业的高破产率导致了其信用等级的下降，商业银行的顾虑影响了中小企业的融资。
一、中小企业贷款的风险
（一）中小企业引起的风险
中小企业是一类特殊的企业，其特殊性也带来了贷款的风险。首先，中小企业规模小，由于缺乏完善的治理结构，不少中小企业与现代企业经营理念脱钩，家族制产业盛行，管理极不规范，有时候存在着大量的低水平重复建设现象，随着市场化和信息化的深入，大多中小企业管理水平低、科学技术落后、员工整体素质差的弱点逐渐暴露，加大了经营风险同时导致了中小企业较高的破产率。
其次，银行对中小企业的监管难度大，因为中小企业受制于其较小的规模，因此其员工和管理者的水平往往不高，其资金管理缺乏规范性，往往对于投资、生产缺乏成本预算，对资金的使用没有规划。大多数中小企业财务制度不尽完善，仍以传统的记账手段，资产负债表和财务信息缺乏详细的记载，银行无法轻信中小企业的财务报表，对中小企业的资金状况无从分析，再加上中小企业与银行之间往往是通过现金交易，缺乏凭证，银行对中小企业的监管难度可想而知。
再次，中小企业缺乏优质资产进行抵押担保，为了降低贷款风险，商业银行通常都要求贷款者以优质固定资产进行抵押，而我国大多数中小企业无法提供优质资产，企业资产产权的不明晰加深了银行贷款的疑虑。如果想要进行担保，则中小企业之间无法相互担保，因为根据当前商业银行的规定，能够提供担保的企业必须是信用等级在 A 级以上的企业，有些大企业符合该规定，但是中小企业要想取得大企业的担保，难度可想而知，而且随着法律意识、自主意识和风险意识的增强，大部分企业都不愿意为存在高破产了、缺乏优质固定资产、资金不足的中小企业进行担保。
最后，中小企业的信用基础不牢固，由于信息不对称，银行无法通过财务信息表对企业的财务状况进行准确的分析，无法监督中小企业的资金使用，而很大一部分中小企业信用观念淡薄，经常出现制造虚假合同、虚假资产证明、虚假抵押资产产权证明等方式骗取银行的大量贷款。银行索还贷款时，这类企业又以不规范的运作、破产和改制等手段逃避债务，银行往往承受了巨大的损失，这种巨大的风险使得银行不愿轻易的对中小企业发放贷款。
（二）政府所引起的贷款风险
首先，政府没有足够地重视中小企业，我国建国以来，实行政府全能主义，大包大揽，在计划经济体制下限制城镇集体小企业的发展，虽然随着改革开放以来，中小企业获得了发展的机会，但是我国政府仍然将中小企业定位为解决就业的角色，未能认识到中小企业是我国经济体制中及其重要的一环，由于主观认识不足，而导致了政策支持的不连续，对中小企业的支持不能始终如一。
其次，政府的歧视性政策，由于认识不足，分不清中小企业的重要性，在法律、法规、政策的制定中都存在着许多不完善之处，迄今为止，我国只有一部关于中小企业的法律法规《中小企业促进法》，而且还是 13 年前制定的，由于中小企业存在贷款风险，而针对这一问题的立法却严重缺失，对于保护银行的贷款风险，解决中小企业的融资难问题实在是一种火上浇油的副作用。
最后，缺乏统一的管理机构，中小企业的信用等级差，亟需专门的管理机构进行规范、教育和服务，没有专门的培训机构，没有专门的机构制定政策，同时也缺乏为中小企业融资提供服务的中介机构，中小企业就像是一支未得到承认的杂牌军，风险依然存在。
（三）银行所引起的风险
首先，银行的信贷过度地集中在工业和基础设施建设上，并且形式多以短期贷款为主，基本上全国所有商业银行都存在这种状况，银行的集中度过大，风险也过大，贷款多投向大型企业和优质企业，短期内可以保证贷款质量，收益高且稳定，但也使得商业银行在其他业务上存在风险规避能力差的问题，特别是面对中小企业的贷款需求时，如临大敌，无法像面对大型企业时那么慷慨。
其次，银行的风险测评手段落后，在发放贷款前，进行贷款风险计量，使得整个贷款过程简单、易操作，并且能够得出较准确的贷款风险量化结果。我国存在着重视贷款前防范，而轻视贷款后的管理，贷款后的管理工作不完善，无法保证贷款资金的合理运营，安全运营。虽然在贷款前，考虑了中小企业的贷款能力、风险系数，但是这些计量都存在这主观上的偏差，不符合严格的概率论。因此缺乏对于贷款后的管理成为银行贷款风险的重要原因之一。
再次，缺乏对中小企业科学合理的信用评价机制，我国目前商业银行对中小企业的信用评价存在滞后性，仍然将「经营规模」作为大比重的评测方式，而这正是中小企业的软肋，因此中小企业总是在信用评价中得到较低的等级，不能准确的反应中小企业的信用情况，而商业银行对于这不合理的评价机制没有做出合理的改制，中小企业的信贷风险在一定程度上是银行自己所「臆想」出来的。
最后，商业银行职员的素质而导致的风险问题。贷款业务的调查和企业财务的分析是贷款风险分析的重要过程，而其中涉及到行业分析、法律分析、会计分析等多方面专业问题，而银行人员素质参差不齐，受知识、经验和能力方面的影响，贷款审查出现疏漏，让信用等级低、资金状况糟糕、恶意骗取贷款的中小企业蒙混过关，导致贷款难以收回。
二、对中小企业贷款风险的控制
（一）加强中小企业的建设
首先要提高中小企业的管理经营水平，规范中小企业的管理模式，建立现代企业制度。其次要健全企业财务管理制度，财务管理是企业管理的重要组成部分，规范的财务管理可以对企业的生产经营全过程进行预算控制，降低企业的经营风险，提高企业的资信等级，扩大企业的融资能力。最后应该强化中小企业的信用观念，为了控制对中小企业贷款的风险，就必须要求中小企业按章办事，遵守会计准则，保证企业财务信息表的真实性，保证会计资料的完整度与真实性。尽快建立财务预算制度，合理的规定资产负债比例，对于银行的到期贷款，务必要按期返还，以保证较高的信用等级，控制贷款风险。
（二）政府对贷款风险的控制作用
首先由于中小企业处于不良的发展环境之中，在市场竞争中处于劣势，国家亟需制定相关的法律法规对之进行保护，应该借鉴国外的经验，结合自身的特点，从政策上给予扶持。其次，借鉴国外对于大型企业的反垄断措施，限制大型企业促使中小企业提高竞争力和信用度，帮助中小企业提高规模，增强抗风险能力，降低破产率，对于贷款风险都是有效的控制手段。
（三）加强银行对于贷款风险的控制
首先，要完善贷款风险管理体制，制定符合商业银行自身的政策。根据法律、法规和政策，联系自身的贷款发放能力与资产负债比例，结合国家的经济发展目标和地方的经济发展状况，制定一系列政策控制贷款风险。在这些政策中，要制定符合中小企业特点的信用评定规范，改变过去依赖「经营规模」的评定方式，注重中小企业的经营状况、资金运营情况、资产负债比例和竞争性等指标，准确地评定中小企业的信用等级。针对与中小企业之间存在信息不对称的情况，以中小企业的厂房、工业设备、货物等有形资产为估算指标，对每个客户都实行风险控制的最优性选择。在银行内部，要引入责任追究制，把负责审查中小企业贷款的相关人员的收入、福利、奖金等与贷款风险相挂钩，充分调动每个业务员的风险防范意识。
其次，建立全程风险防范机制。在贷款前，对中小企业的经营状况和财务报表进行仔细分析，评定信用情况，做出客户评价后再发放贷款。根据中小企业的特殊性，其规模小，对企业负责人的道德评测，企业以往返还贷款的比率，企业的月均收入，以及各类费用、税收是否及时缴纳等情况进行调查，加强风险防范。及时调整客户结构，对存在贷款风险的客户要及时淘汰，选择优质的中小企业。
再次，中小企业存在于各行各业之中，在当下的中国，有些行业存在产能过剩、投资过热、回报率低的现象，对这些行业的中小企业要实行贷款限额制度，控制产业整体贷款风险。对单个贷款客户要实行贷款限额，不能因为信用等级高归行率高而加大贷款额度。
还有，应该严格准入条件，必须制定较为严格的中小企业贷款准入条件，具体要求如下：资产负债率不得高于 70%，近两年的总资产和销售额逐年增加，信用等级必须高于 BBB 级别，对于这个信用级别以下的中小企业要严格限制其获得贷款，并且贷款额度也要严格限制。
最后，建立健全的抵押担保制度。要重点关注中小企业的有效资产，对中小企业资产产权的真实性、合法性和变迁性进行审查。其他企业进行担保的，要求其信用等级为 A 级，并且资产负债率必须小于 70%。中小企业进行担保时，法定代表人，实际负责人、股东应该以其个人全部财产进行连带担保。对于当事人以未来收益为抵押的，应该严格审查。
三、结语
目前中小企业存在规模小、抗风险能力弱、破产率高等问题，并且国家在扶持中小企业的发展中也不尽如人意，商业银行对于中小企业的贷款往往存在着巨大的怀疑，这是由于各种贷款风险所造成的，因此针对这些贷款风险而提出相应的风险控制政策是迫切需要的，只有在这些贷款风险得以控制，中小企业的融资难问题才能得到解决，中小企业才能得到持续发展，我国的市场经济体制才能更完善。
参考文献
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[2]杨俊龙.我国中小企业融资问题新探[J].经济问题探索，2008（07）.
[3]禹永红.中小企业贷款难研究[J].时代经贸，2010（10）.
（编辑：张慧）
作者 翟海川