农村信用社在改革发展中的主要风险及改进建议

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农村信用社从建社 50 多年来,一直都为我国的农业、农民和农村经济提供金融服务,对农村经济的发展有不可替代的作用,而今农村信用社已成为农村金融的主力军和联系农民最好的金融纽带,成为农民、农业和农村经济发展不可或缺的重要支持力量。农村信用社风险事件的发生,会给信用社造成重大经济损失,也会给信用社的改革、稳定和发展带来负面影响,腐蚀着农村信用社社会信誉的基础。

我国农村信用社改革工作已经从「深化改革试点」转入「深入实施攻坚」阶段,由于历史的原因,农村信用社在发展过程中遗留下了一些问题,加之所处农村地域还没有与其他银行展开充分竞争,但随着金融市场的不断拓展,与其他银行业金融机构的竞争将是不可避免的实事,如果不能及早开始行动加以改进,农信社在激烈的市场竞争中必将处于劣势。我们通过对寻甸农信社的调研,在寻甸农信社的基本情况的基础上,总结了当前农村信用社发展过程中面临的主要风险以及这些风险的主要成因,最后针对这些风险给出了我们的一些相关建议。

一、寻甸农村信用社的基本情况

(一)存贷款情况

寻甸县农村信用合作联社,截至 2012 年 9 月末,寻甸县农村信用合作联社各项存款余额 508,642 万元,各项贷款余额 283,889 万元,存贷款比 55.81%。2002 年至 2011 年这十年间各项存款年均增幅为 33%,各项贷款年均增幅为 28%,贷款主要集中在农业,涉农贷款共计 253,131 万元,占贷款余额的 89.17%。十年间存款年均增长比贷款年均增长高出 5 个百分点。具体数据如下表 1 所示。

表 1 寻甸农信社今年来存贷情况

(二)资本约束能力增强情况

截至 2011 年 12 月 31 日,寻甸县农村信用合作联社股本金余额为 5,000 万元,属于规范后的股本金,全部都是投资股。其中:职工股本金 955 万元,占股本总额的 19.1%;其他自然人股本金 3,607 万元,占股本总额的 72.14%;法人股本金 438 万元,占股本总额的 8.76%。股权设置、股权结构、股金分红、转让退股等符合监管部门规定。

(三)股本、利润、所有者权益情况

2012 年三季度末,寻甸农信社所有者权益 38,487 万元,净利润 558 万元,股本金额 5000 万元。寻甸农信社从 2002 年到 2011 年净利润、股本金额、所有者权益的变化情况如下图 1 所示。从 2008 年以来净利润、股本金额、所有者权益都出现了大幅度的增加。

(四)不良贷款情况

2012 年三季度末,寻甸农信社五级分类不良贷款余额 6,033 万元,不良贷款比例 2.13%;贷款损失准备为 13,225 万元,一般准备为 6,502 万元;准备金存款 78,827 万元,实际存款准备金率为 15.50%,超额存款准备金率 2.50%。从 2006 年到 2012 年 9 月末,不良贷款出现先小幅增长后有大幅减少的趋势,不良贷款比例则一直处以下降的趋势,这七年内年均下降 28.8%。2011 年度全国农村信用社(含农村商业银行、农村合作银行)不良贷款比例平均水平为 5.6%,寻甸农村信用社 2011 年的不良贷款比例为 2.89%,比全国平均水平低 2.7 个百分点。

表 2 寻甸农信社五级分类不良贷款情况表

(五)资本充足情况

资本充足程度直接决定了银行业金融机构的最终清偿能力和抵御各类风险的能力。2007 年至 2011 年寻甸农信社资本充足率分别为 5.26%、7.57%、10.75%、14.34%,年均增长 34%。2011 年度全国农村信用社(含农村商业银行、农村合作银行)资本充足率平均水平为 10.7%,寻甸农信社资本充足率高出全国平均水平 3.64 个百分点。

图 2 寻甸农信社 2007 年 ~2011 年资本净额和风险加权资产

2012 年 9 月末寻甸农信社资本充足率已经高达为 23.7%,资本充足情况比较乐观,但以此同时我们也要注意到,资本充足率 = 资本净额/(风险加权资产 +12.5 倍的市场风险资本)*100%,寻甸农村信用社资本充足率出现较大的提高主要是因为资本净额增加的幅度大于风险加权资产增加的幅度,2007 年至 2011 年这五年内寻甸农村信用社资本净额年均增长 80.1%,风险加权资产年均增长 37.5%,资本充足率虽然比较让人乐观,但风险加权资产也在大幅度的增加。寻甸农村信用社应合理调整信贷结构,向收益率高、风险权重低的资产倾斜,主要是对新增贷款严格把关,控制风险资产的增长速度,降低信用风险。

(六)各项拨备提取情况

截至 2011 年末,寻甸县农村信用合作联社各项贷款余额为 229,924 万元。其中:正常类贷款 206,442 万元,关注类贷款 16,619 万元,次级类贷款 1,126 万元,可疑类贷款 5,537 万元,损失类贷款 0.29 万元,应提损失准备为 3,383 万元。年末贷款损失准备充足率 296.60%,比去年同期增幅 45.86%,2011 年度农村信用社(含农村商业银行、农村合作银行)不良贷款损失准备充足率为 102.4%,寻甸农村信用社各项拨备充足,年末贷款损失准备充足率达到了相关监测标准。

(七)法人治理结构完善情况

「三会一层」组织架构按照各自职责开始运作,激励、约束机制初步建立,加强班子队伍建设,认真履行各部门岗位职责。寻甸县农村信用合作联社近年把会管理,懂经营的知识型人才选拔到领导岗位上来,成立了寻甸县农村信用合作联社理事会和寻甸县农村信用合作联社监事会,并认真履行岗位职责。理事长、主任、监事长的绩效考核制度得到落实,内部管理得到强化,制度建设取得成效。首先,为确保各项任务指标的圆满完成,县联社党委实行挂钩联系制度,每位党委成员联系 3~4 个营业网点,帮助检查指导工作。年初与各营业网点签订经营目标和管理目标责任书,严格考核,与绩效挂钩,奖优罚劣,充分调动员工的工作积极性。其次,按照统一法人后的管理要求,各职能部门依据人行、银监及省市联社的管理要求,结合寻甸实际,对原有的已不适应寻甸县农村信用合作联社发展的制度、规定进行了修订完善,如:《寻甸县农村信用合作联社信贷管理实施细则》、《寻甸县农村信用社贷款业务操作规程》、《寻甸县农村信用合作联社统一法人授权授信管理实施细则》、《寻甸县农村信用合作联社财务管理办法》等,以便指导基层信用社更好地工作,体现「依法办事、按制度办事、用制度管人」的管理机制。

二、农村信用社风险的主要成因及表现形式

目前农村信用社实际而言,与全面风险管理模式相比,无论是在观念、技术、方法、体系还是外部环境等方面都存在较大的差距,主要因为风险管理意识不强,不能正确处理业务发展与风险管理的关系,对风险的复杂性认识不够,风险管理方法单一等因素。农信社目前面临的风险主要表现在以下几方面。

(一)信用风险

信用风险是指交易对手或债务不能正常履型合约或信用品质发生变化而导致交易另一方或债权人遭受损失的潜在可能性,是农村信用社面临的重要风险。以下是农村信用社面临信用风险的主要原因。

1.所处环境。农村信用社服务区域主要在农村地区,这些地区信用环境欠佳,人们诚信意识淡薄,违约行为时有发生,产生交易对象无力履约的风险概率较高。

2.投放对象。农村信用社信贷资金许多投向地方「三高一低」企业,信贷投入过度集中,企业获得贷款后当经营面临困境时更容易发生道德风险,其潜在的信用风险也较大。

3.贷后管理。有的信贷员没能认真落实好贷后管理规定和要求,对企业的风险排查和检测分析不够深入和规范,贷后「三查」流于形式,放松对企业现金流和资产负债的管理,对企业的重大事项管理不足、报告不及时。

(二)操作风险

信用社操作风险是指由于不完善或失灵的内部控制、人为的错误、制度失灵以及外部事件给信用社带来直接或间接损失的可能性,操作风险包括诸如控制风险、信息技术风险、欺诈风险以及法律和商誉风险等。1.在农村信用社基层社,由于人员紧张,一人多岗的现象十分普遍,由于历史的原因和信用社用工制度及人脉因素等方面的制约,基层社部分部分会计、出纳、储蓄、信贷等重要业务岗位人员业务操作和技能知识「老龄化」,综合素质有待提高,长期只能在一个部门,多年未能轮换岗位,进而造成法规意识淡薄,风险意识不强,职业道德风险不断加大,这些使得操作风险日益突出。2.随着时代电子化的快速发展和新业务的不断出现,原有的规章制度和内控手段已不能适应业务发展的需要,加上农村信用社正处于体制改革期,制度修订完善不及时,直接导致制度执行力不足,员工易按惯性、按理解来操作业务,产生操作性风险的几率升高,加之管理层风险意识淡薄,存在重经营、轻管理,重速度、轻质量的思想,面对内部可能产生的风险隐患缺乏有效防范措施和内控监督机制。3.业务主管部门检查监督职能弱化,稽核部门势单力薄。目前情况下,联社业务部门把主要精力放在抓业务经营上,对自身负有的监督检查职能作用发挥不够充分,对全辖业务的规范化操作定期开展有效的现场检查频次不足,而稽核部门由于人员配备有限,兼职过多等原因,不能保证稽核工作的有效时间,对全辖信用社进行稽核检查的深度和广度还不够,这种状况难以适应信用社业务发展的需要,不能有效地抑制和防范操作风险的发生。

(三)利率风险

农村信用风险的博弈分析证明,要使农户还贷的意愿高于不还贷的意愿,那么就必须使还贷的收益高于不还贷的收益。农村信用社的贷款利率必须在一定的限制下会使农村信用社和农户双方收益较高,而长期以来农村信用社的利率都高于商业银行的利率,利率越高农户出现不还贷款的可能性越高,信用社面临的风险也越大。

(四)流动性风险

指金融机构无力为负债的减少或资产的增加提供融资,即当银行流动性不足时,它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金,从而影响了其盈利水平的情况。农村金融市场未来的竞争将会越来越激烈,农村信用社储蓄存款增速未来将会出现下降趋势,同时由于民间借贷活动越来越频繁、农信社资产质量不理想、信贷资产结构不合理等多种因素影响,农村信用社低成本的、稳定的资金来源将会减小,流动性风险会更加突出。

(五)法人治理结构转型风险

农信社管理体制长期以来难以彻底理顺,实行统一法人的县联社体制,仍沿袭的是农村信用社原有产权结构特征,主要是内部结构调整,而不是一种彻底的产权明晰重组过程,也不是一种把既有农村信用社进一步推进规范化的合作制过程,管理体制的每一次变革在发展、完善的同时,也成为经营风险的积累过程。农村信用社目前的法人治理结构主要由社员代表大会、董事会、监事会和信用社管理人员共同组成其中,社员代表大会为最高权力机构,理事会为社员代表大会的常设机构,信用社主任由理事会聘任,在理事会的领导下行使经营管理的职责,监事会由通过民主选举产生的监事组成,负责监督信用社的经营管理和各管理层的行为从理论上讲,这种制度设计达到了「三权分立,相互制衡」的原则要求,但更多的情况是「三会」制度形同虚设,形式上社员大会对农村信用社享有最高权力,但实际上却被管理层架空,理事会不对社员大会负责,监事会名不副实。法人治理结构不完善,产权制度不明晰,内控制度难落实,导致了农村信用社一定的经营风险。

三、农信社加强风险管理的必要性及一些建议

金融行业是一个高风险行业,在经营货币的同时也在经营信用,更在经营风险,只有在严格的风险管理基础上求发展,才能切实提高信用社风险防范能力,才能保证资产质量和可持续发展。风险是可以被管理的,风险管理是在实现其未来战略目标的过程中将市场不确定性和变化所产生的影响控制在可接受范围内的系统方法和过程。信用社可以识别风险、判断风险的大小、分散转移风险、为风险提供相应的保障。

(一)针对信用风险

首先,积极倡导构建诚信环境金融管理部门牵头,制定区域信用管理法律法规,规范信用秩序,创造一个宽松和公平的环境,使各市场主体自觉按照市场的规则公平竞争,优胜劣汰。其次,加强对辖区内的企业及企业集团公司的高级管理人员进行诚实守信教育,使他们树立诚信理念。再次,加强农村信用体系的建设,为广大农户建立信用档案,尽最大努力解决信息不对称的问题,采取正确的评级授信核定方法,利用定量分析和定性分析,从客观性、真实性、合规性的审核入手,切实做好评级授信的综合分析和相关资料的审定,认真执行客户信用评级的动态管理的有关规定,将评级授信结果的优劣作为贷款营销和客户准入的先决条件,努力把好贷款准入关,重大程度的降低信贷风险。最后,维护好和充分利用好人民银行个人征信系统,在农民和信用社间架起一座信用桥梁。

(二)针对操作风险

首先,提高全体员工的风险管理意识,并把这种意识贯穿业务拓展的全过程。加强员工思想道德教育、业务培训,帮助他们树立正确的人生观和价值观,提高员工的政治思想、业务等方面的素质,经常开展法制教育,总结经验教训,提高员工遵守法规、制度的自觉性,强化责任意识、风险意识,不徇私情,防止「人情贷款」,「饭桌上的贷款」。其次,建立不良贷款责任追究制度有效实施,对新增不良贷款的有关责任人进行处理,加大不良贷款监测力度,严格执行责任追究制度。再次,必须对信用社违法违规案件高度重视,打破监管中的情面关,强化措施予以及时加强管理、防范查处,确保农村信用社的健康、持续发展。最后,建立健全操作风险管理的长效机制。分析研究操作风险产生的原因,制定针对性的防范措施,进行全过程管理,形成通俗易懂、规范的操作流程和权限,在流程上不留下管理漏洞,从根本上解决问题,把操作风险的防范工作落到实处,不留死角。同时农村信用社加强风险管理应充分发挥省、县两级联社的管理、协调、服务和监督作用。

(三)针对利率风险

信用社利率风险管理,要在风险和利润之间小心翼翼地求得最佳的平衡点,在农村信用社的日常借贷过程中,需要通过过程化、透明化和标准化的管理,逐步形成一套适自身发展特点的识别、计量、评估和处置金融风险的管理制度,加强对利率定价的管理,以控制利率风险。

(四)针对流动性风险

一方面农村信用社要强化资本概念,强化资本约束和资本监管。一定的资本充足率是金融机构生存的基础,是进行资产规模扩张的安全依据,是对社会负债规模的「警戒线」。资本作为抵补风险损失的最后手段,对农村信用社的稳健经营具有重要意义。另一方面银行业监管机构要进一步加强对农村信用社的监管。做好农村信用社支付风险的预警和支付缺口的预测工作,一旦有支付危机的苗头和倾向,要及时向上级报告。

(五)针对法人治理结构转型风险

充分发挥农村信用社的理事会、监事会的管理职能作用,把风险管理上升到战略高度。随着金融体制改革的不断深化,金融活动加快与国际惯例接轨,农村信用社的产权关系日益明显,内部治理环境、市场及监督环境必然发生巨大变化,竞争越来越激烈,风险越来越复杂,风险管理对农村信用社的生存和发展至关重要,客观上要求理事会、监事会将风险管理纳入其发展战略计划,负责制定有关风险管理的政策,建立起内部风险管理控制机制。

课题组组长:王 瑞

课题组成员:马冰玉 张家玉 李松恒 丁立贵(执笔)


作者 中国人民银行寻甸县支行课题组