论应收账款质押融资影响因素
作者
（福建元信担保公司，福州 厦门 361012）
摘 要：由于我国中小企业的传统融资方式不能很好的满足企业融资需求，应收账款质押融资成为企业融资的方式之一。当前应收账款质押融资业务开展比较艰难，主要原因是金融机构在人才配备、风险判断、创新意识以及宣传工作等方面存在一定的问题。对此，必须针对这些影响因素积极寻求解决办法。
关键词：应收账款质押；融资；贷款风险
中图分类号：F83 文献标识码：A文章编号：1672-3198（2011）01-0154-01
1 应收账款质押融资的现实必要性
我国中小企业在拉动GDP增长，创造就业机会、活跃市场以及优化、调整产业结构等各方面具有不可替代的作用，已成为我国国民经济中的重要组成部分。但是，由于受自身条件所限，中小企业的发展一直受到各方面的制约，而融资问题首当其冲。中小企业传统的融资方式有二种：企业股东的自有资金投资和银行贷款。现实中，企业股东的自有资金投入有限，难以满足企业的发展需要；而银行贷款则需要厂房、土地使用权、机器设备等不动产作担保，大多数中小企业不具有上述担保的不动产，因此难以取得银行的贷款，融资渠道狭窄严重制约了中小企业的发展。
2 制约应收账款质押贷款业务开展的因素
2.1 银行缺乏高素质的信贷人员
普通贷款的发放对一个信贷员来说已是轻车熟路，不需要信贷人员动太多的脑筋就能够做好，但应收账款质押贷款做为银行的一个新的信贷品种，需要有一支高素质的银行从业人员办理此项业务。目前，现有的银行信贷人员素质远远不能满足该项业务的需要。特别是近几年来，受金融机构减员增效改革影响，普遍存在人员老化，人才断档问题，信贷人员素质普遍偏低.不能适应新业务发展的需要。
2.2 银行对应收账款质押贷款业务的风险判断困难
普通的贷款，信贷人员主要调查借款人及保证人的生产经营、现金流情况.对上下游客户只需有简单的了解。但办理应收账款质押贷款业务，要求信贷人员对借款人的下游客户也要有一个详细的调查.要了解付款方支付应付款的实际能力，给信贷人员调查带来一定的难度.贷款风险判断难度加大。加之应收账款作为动产的价值不稳定，还需要银行防范提前开票、虚假账龄、现金转移、欺诈应收款等方面的贷款风险，银行需要投入大量精力监视企业资金回笼情况和应收账款的滚动情况，导致银行对应收账款质押贷款方式持审慎态度。
2.3 信贷人员缺乏信贷产品创新意识
普通贷款如果出现风险时，可以追究借款人和保证人。从还款来源看相对保险系数要高。而应收账款质押贷款一旦出现风险，在追索借款人资产的同时。对如何保全应收账款也存在着一定的难度，因此信贷人员感到有一定的风险，怕承担不良贷款责任，使得信贷人员畏缩不前。办理贷款业务以抵押、保证为主，新业务尽量不予涉足，业务创新的主动性缺乏。
2.4 银行对应收账款质押贷款业务缺乏宣传
由于银行对此项贷款业务风险过度防控，不愿意进行大力宣传，致使企业对应收账款质押贷款业务不了解。应收账款质押为解决企业贷款难问题提供了新的途径，但多数企业反映在向银行申请贷款过程中银行并未就该业务进行宣传.不知可用应收账款向银行申请质押贷款事宜，银行更多地强调用不动产抵押申请贷款。应收账款质押的供应方不积极、需求方不知情致使该项业务进展较慢。
3 对策建议
3.1 加强信贷队伍建设
新的信贷产品层出不穷，对信贷从业人员素质提出了更高的要求，需要金融部门适时增强队伍建设，努力提高信贷人员素质。一方面，要强化现有信贷人员业务培训.不断更新业务知识和提高业务技能，以适应新业务开展的需要。另一方面，需要金融部门適时引入高素质的信贷从业人员，广开进入渠道，不断充实信贷从业人员队伍。
3.2 建立科学的贷款风险评价和控制体系
金融部门要建立起科学的贷款风险评价和控制体系，进一步加强对应收账款质押贷款的调查与审查。金融部门应对应收账款的真实性等进行多方认定，将内部评定与外部的独立评估相结合，根据应收账款的种类、账龄及其质量，合理确定质押物的价值和贷款折扣率，并进行区别定价。另外，金融部门要建立信贷产品创新奖励制度，对信贷业务创新人员给予物质奖励，激发信贷人员业务创新的积极性，从而为新的信贷产品推广应用开辟一条“绿色通道”。
3.3 积极引导企业树立诚信意识
应收账款融资是比较适合中小企业的融资方式，但由于许多中小企业普遍存在财务制度不建全、财务信息不透明、财务报告真实性与准确性较差、信用意识淡薄等问题，加大了应收账款质押融资业务开展的难度。因此，政府相关部门应积极引导广大中小企业树立诚信意识，加强和完善自身信用建设，一方面可以从源头上控制应收账款质押融资风险：另一方面也是改善中小企业融资困境的基础工作。
3.4 加大对应收账款融资业务的宣传力度
政府相关部门应加大对应收账款融资业务的宣传力度，提高企业和银行对应收账款质押贷款业务重要性的认识.实现银行和企业的有效对接，促进社会协调发展。
参考文献
［1］刘宝玉,孙超.物权法中的应收账款质押制度解析［J］.甘肃政法学院学报,2007,（4）.
［2］陈福录.应收账款质押问题探析［J］.河北金融,2007,（7）.
［3］唐松涛.应收账款质押融资法律风险防范［J］.兰州学刊,2006,（11）.
作者 洪谨慎