论商账催收在信用管理中的地位与作用

【摘要】「商账催收」又名「商账追收」，商账追收管理是信用管理中不可或缺的一部分。随着我国脆弱的社会信用体系不断完善，信用管理的专业性也不断增强。然而，作为信用管理重要分支的商账催收业的发展却由于政策禁制、社会主体间信用缺失等原因举步维艰。严峻的现状要求我们要正确认识商账催收在信用管理中的地位及作用，对商账催收进行有效管理，制度先行，增强社会主体间的诚信维系度，降低信用风险，以利于完善的社会信用体系的建立。

【关键词】商账催收 信用管理 信用体系

当前，我国的社会信用体系建设已取得初步成效，企业和个人的征信系统也已建成，并发挥着极其重要的作用；社会主体的诚信与信用意识不断提高。但是，我国的社会信用体系依旧脆弱，无法与我国当前的经济社会发展形势相适应。企业信用的缺失，严重违背市场规律，破坏市场秩序，降低企业间的信任度，必然影响市场的健康发展。

一、商账催收的现状与产生根源

近年来，我国许多企业的逾期应收账款金额几乎几何增长，企业赊销和应收账款管理不善所带来的信用风险，呆账坏账、违约、三角债、不良资产等问题相当严重。债权人在自己催收失败以后，考虑到强硬的催收行为会损害企业名誉及催账的成功率，通常将贷款外包给专业的催账公司。正朝着专业化的方向发展的专业商账催收机构同时又可充当债务人与债权人之间的「润滑剂」。因为专门负责催账工作的公司在吸引善于催收的人才方面有独特的优势，他们能够提供更好的激励机制。

在目前的商业贸易中，狭义的信用多产生于货币借贷和商品交易的赊销或预付中，赊销购买越来越普遍。它是企业扩大商品销路、活跃市场、提高竞争力、稳定客户的重要手段。我国商账催收业务市场需求大、业务面广、效益可观。但由于我国信用体系的不健全、赊销管理的不严格，增大了赊销的风险，造成一系列信用缺失的现象。如企业之间的「三角债」、信用证诈骗等。造成这些问题的根源归结为以下几个方面：

（一）企业内部信用缺失

1.缺乏企业信用制度。中国古代关于诚信做人的名言数不胜数，如「无信则人危，无法则国乱」。但这毕竟仅是在思想道德上的约束，人们也只视其为一种美德，而非一定要遵循的法。在社会主义市场经济建设的初期，经济利益的诱惑使不少商家「唯利是图」，企业的领导者无视企业的信用制度建设，甚至出现了「故意拖欠」的现象。在这种氛围的熏染下，哪里还有诚信可言，又何谈企业信用制度的建设。当前市场上的信用主要是商业信用，而现在我国的商业信用保理机构仅有 25 家。

2.缺乏现代化的信用管理。企业缺乏先进的客户信用风险评估工具和技术，在交易的过程中往往只依据主观的判断来作出决策，缺乏科学性。在这种情况下，企业出现「呆账」不可避免。

3.经营管理目标有偏差。调查发现，一些企业过分注重销售业绩的增长，却忽视了应收账款的大幅增加。许多企业破产是由于资金链的断裂，如今的市场上中小企业如雨后春笋般涌现，其中采取「三角债」的方法维持企业正常运营者不乏其数。显然，这些企业在经营管理的目标上摇摆不定，进入了追求销售额的误区，偏离了企业价值最大化的轨道。

（二）银行信贷管理体制不够完善

目前，我国商业银行的信贷管理体制及制度尚在转型阶段，如果将商业银行与外资银行相对比，前者的管理权限过度集中。基层银行在拓展业务方面受到很大局限；商业银行至今还没有明确的贷款风险责任制；以企业越大风险越小为评判原则，导致信用风险层出不穷。想要解决这些问题，必须改进我国商业银行的信贷管理体制，下放部分基层行信贷权限；更重要的一点是要建立综合信用评级制度，采用科学的信用评判方法。

（三）政策不完善

无规矩不成方圆，没有好政策就成就不了完善的信用体系。在信用管理中出现的种种问题，与相关法制法规的缺口割裂不开。

二、商账催收在信用管理中的地位

信用管理是用来控制信用风险的工具，主要功能包括征信管理（信用档案管理）、授信管理、账户控制管理、商账追收管理、利用征信数据库开拓市场或推销信用支付工具。商账追收管理是信用管理的重要作用之一。同时，商账追收也是信用管理中至关重要的一个环节。企业在信用交易中面临的风险有客户拖欠、赖账、破产。如果催收账款成功，那么企业在此业务中的信用风险自然就降低或消失了。从这个意义上来说，商账催收就是整个信用管理工作的保障。

三、应收账款风险及威胁

作为企业资金管理的重要组成部分，对应收账款的管理直接关系到企业营运资金的周转和企业的经济效益。经调查，现在我国企业应收账款总量 5.5 万亿元人民币左右，约占企业总资产的 30%，而绝大多数中小企业资产价值的 60% 以上是应收账款。

应收账款的风险归根到底是商业竞争的必然结果之一，造成风险的直接因素则是商品成交的时间与收到货款的时间不一致与企业管理者不注重应收账款的管理而使得发生坏账的几率增多，随着时间的拉长，企业应收账款无法收回的风险也就越大，降低企业资金的使用效率，增加企业应收账款的持有成本，同时要运用流通资金垫付各种费用，使企业负债增加，最终的损失必然要由企业自己来承担。

四、逾期应收账款的管理与对策

（一）加强对应收账款的控制

1.建立严格的信用评级制度和确立明确的信用标准，是当前支持声音最多的对策。佛山在选择绿化管养单位时要求引进的企业要条件好、信誉好，管养有经验，佛山市也正在加紧研究建立信用制度，说明信用制度的建立指日可待。

2.实行奖惩制。现在市场上流行使用 VIP 会员，部分商场对老顾客采取优惠折扣，在企业处理逾期应收账款的问题上同样适用。企业负责信用管理的部门应综合考虑企业的整体发展，确定合适的应收账款限度。为了尽早收到应收账款，企业在对外赊销和收账方面要有一定的奖惩制度。对于提前付清账款的客户给予一定优惠或奖励，相反，对于拖欠付款则根据不同的情况，进行不同的惩罚。

3.建立坏账准备金制度。企业间的交易大多靠商业信用维系，只要企业还在正常运营，商业行为就一定存在，逾期应收账款造成坏账的风险也会存在，所以，企业应该建立坏账准备金制度，保证企业的健康发展。

（二）加强对应收账款的管理

当一项应收账款发生以后，应注意对方企业或个人的账款追踪，特别是拖欠金额大、信用较差的客户。我们都知道，逾期应收账款风险会随着时间跨度的拉大而增大，企业一定要做好对账龄的分析工作，这直接关系到账款是否能够及时有效地收回。

（三）逾期应收账款的解决方法

1.一旦发生应收账款逾期的情况，应及时了解客户拖欠账款的原因，对待不同情况应采取不同举措。对于只是暂时遭遇经济困难的客户不可立即催收，这样很容易破坏合作关系，失去客户；而对于经济上无法逆转的客户，企业应对客户的欠款报告进行综合分析，分析账款收回的可能性，同时要防止其转移资产和抵押物。

2.对于暂时遭遇经济困难的客户可给予延展期。在这种情况下，信用管理部门一般会给予一定的延展期，但也需要客户进行担保，当然，企业也可以直接将该客户纳入商户催收的名单中。

五、商账催收的具体措施

（一）电话催付。电话催付在收账的过程有着重要的作用。公司制度应明确规定在什么情况下使用，以及哪些人员有权进行电话催付。

（二）信函催收。信函催收的使用已越来越少，不过其量大、价格低廉的优势还是不容忽略的。

（三）传真催收。传真催收最大的特点与优势就是速度快，但同时也要注意慎言，威胁性的语言不要使用。

（四）面访催收。面访催收与以上各种方式相比，成本最大，但对于欠款金额较大的客户而言，面访的成功率要大得多。

（五）法律诉讼。诉诸于法律是催账人员为收回应收账款所做的最后努力，当然，诉讼的成本要远远高于其他手段，也是最有效的一种。

六、商账催收的作用

通过严格的信用体系的建立，能够保障商账催收的顺利，成功的催收也有着重要的作用。

（一）化解了信用风险，减少了企业坏账损失。

（二）有效提升企业资金周转效率，摆脱资金短缺的困境，提高企业生产能力。

（三）优化公司应收账款账龄结构。

（四）有效促进公司内部各部门间和睦相处。

（五）锻炼催账业务人员的专业能力，提高资金回笼速度。

七、结语

随着市场经济的深入发展，商业的竞争手段日趋多样化，企业在生产经营的过程中，存在着多种内外契约关系，而所有契约的履行都离不开诚信行为。伴随企业销售业绩大幅提升而来的是信用风险的增加。推进我国信用管理制度建设，对于我国现代企业制度的建立、社会信用体系建设有着重要作用。社会信用体系的建设是一项需要各个地区、各部门和社会各界共同努力的系统工作。企业也应加强对信用管理的重视，不可忽视对应收账款逾期的问题，采取合理的账款催收方式维护自身的合法权益。在商账催收的过程中，要理智分析客户的逾期原因，是由于突发状况还是长期隐患、是短期困难还是不可逆转，以及账款追回可能性的大与小等，企业应该以专业化的眼光看待理解、分析、解除信用风险的威胁。

参考文献

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[2]曹广军.我国商业信用体系发展的问题与对策[J].中国发展观察，2012（05）：103-104.

[3]苏枫.中国信用体系建设诸多问题待解[J].小康，2011（08）：88-89.

[4]王丹.我国国有企业诚信能力问题研究[D].吉林大学硕士学位论文，2010.

作者简介：王艳红，女，本科，高级会计师，就职于湖南省益阳医学高等专科学校附属医院。

（责任编辑：陈岑）

作者 王艳红