浅谈企业流动资金的管理
【摘要】随着科技的发展和社会的不断进步，社会中各企业发展迅速，但在企业发展中影响企业生产效率和生产质量，制约企业发展和壮大的因素是企业的流动资金的管理。企业的流动资金是企业的「血液」，反映了企业生产中每个环节的质量，还影响了其的生产进度。流动资金主要值得是项目的存货、现金和应收账款等。因提高企业的生产效率，做好资金周转工作，就需要管理好企业的流动资金。本文主要针对企业流动资金的管理问题进行研究和探讨，并根据存在的不足提出合理化的建议和措施。
【关键词】企业流动资金 管理 研究探讨 建议措施
改革开放以来，我国的企业发展水平有了很大提高，逐渐采用很多新技术和新理论，生产中提高了生产效率和生产质量。但由于企业中资金管理水平有待于提高，导致企业在发展中资金周转不开，影响力企业流动资金的使用效率，降低了企业的发展水平。因此，为保证企业的能够在激烈的竞争中快速发展，就需要提高企业流动资金的管理水平，做好流动资产、长短期资金、证券投资等资金管理问题，从整体上促进企业的发展。
一、流动资金管理的重要意义
企业流动资金的管理是企业发展和进步的基础和条件，在企业的发展中具有非常重要的作用，因此，流动资金的管理也就成了企业财务管理工作中的重要内容。企业流动资金管理好坏直接会影响到企业的生产经营状况，关系着整个企业的存亡。所以，做好企业流动资金的管理工作，对企业的发展来说意义重大。
二、我国流动资金管理出现的问题和原因
目前我国很多企业都感受到了流动资金的紧张，致使我国的短期流动资金出现了很多贷款，比其他任何国家都要高的多，其中隐藏了很大的金融风险。在这些资金问题上出现了很多矛盾，其中主要的几点问题：（1）在各企业中流动资金出现紧张的程度是各不相同的，导致流动的不平衡性。从区域来看，中西部的流动资金较为紧张，沿海地区相对要富足；从行业来看，建材、有色金属、钢铁等行业流动资金最为紧张；从企业类型看，股份有限公司跟港澳台以及外商的企业流动资金相对要好些，国有企业、联营企业和集体企业的流动资金较为紧张；从企业的规模大小来看，企业越小的流动资金越紧张。（2）企业流动资金紧张是一个长久的现象，而在现代的企业发展中尤为突出，所以人们更关注流动资金的周转问题。（2）在企业出现流动资金紧张的因素有很多种，故处理起来也相对复杂，解决问题具有一定高度难度。
企业流动资金紧张的原因既有宏观因素也有银行方面的因素，最主要的因素还是由于企业自身的问题。如果企业出现大量的存货，企业之间必然会拖欠货款，出现了债务链，流动资金也就会周转不灵。
而从深的角度分析流动资金紧张的因素是由于我国企业管理制度和金融制度的缺陷所致，我国的企业受传统的经济体制影响，习惯于将留存利润和公积金等基本建设用的改造等用于生产中，无法来补充流动资金的匮乏，融资渠道单一，难以满足企业流动资金的需要。
从理论上来看企业资金的问题，首先流动资金分为内源融资和外源融资另种方式，外源融资同时可以分为间接融资和直接融资。企业出现流动资金紧张，最初应该是内源融资欠缺，其融资主要依靠利润留存的方式来融资，第一是靠企业本身的储蓄和资金积累；第二是依靠闲置下来的周转资金，折旧的设备费、保留盈余、节省的非现金费用、处受固定资产和移用流动资金等。因此，企业要想在竞争中发展，就需要做好企业的流动资金管理工作。
三、如何提高企业流动资金管理水平
（一）制定合适的流动资产投资策略，控制流动资产投资
企业流动资产的投资情况决定着企业流动资金的问题，并决定着企业的生产风险，因此需要认真的研究流动资产投资的方式，确定流动资产的投资比例。企业的流动资产主要以存货、货币资金和应收款项的方式存在，流动资产是企业投资中收益最小、风险也最小的投资方式。一个企业要制定流动资产的投资情况，就需要从资源的报酬和风险情况入手，权衡好收益和成本的关系。为防止出现停工待料和停售待货的现象发生，就需要具备较多的流动资产，但流动资产的多少却要根据企业的生产情况进行确定，并不是越到越好，一旦流动资产过多，势必会增大企业的成本和风险，降低了企业的收益。所以，流动资产的投入需要研究企业的货币资金持有量、采购存货的数量，然后确定流动资产和固定资产之间的比例。
（二）制定合适的流动资金筹资策略，协调好长短期资金
企业的流动资产需要根据企业的发展情况进行筹集，很多企业认为流动资产属于短期的资产投资，只需要根据流动负债筹资解决即可。但从动态的角度来看，企业的流动资产本质上会存在一部分稳定的资金控制着流动资产。因此，不可以将所有的流动资产通过短期的资金融通，需要将流动资产分为长期的和稳定的资产投资方式，满足企业的各种需要。
（三）将有价证券作为现金替代品来使用，降低企业风险，弥补企业流动资金的不足
我国股市不够完善、股价波动相对较大导致我国的企业有价证券投资投机牟利性强，而在国外的有价证券主要作为现金替代品来使用。将有价证券作为现金替代品来使用可以降低风险，保证企业的综合收益，可以很好的作为企业的流动资金；而采用投机牟利主要是期望得到高收益，但同时带来了较大的风险。因此，需要根据企业的生产情况来调节有价证券的投资和使用。
四、结束语
流动资金主要值得是项目的存货、现金和应收账款等。由于企业中资金管理水平有待于提高，导致企业在发展中资金周转不开，影响力企业流动资金的使用效率，降低了企业的发展水平。因此，需要加大对流动资金的管理水平的研究力度，提高管理水平，促进企业发展。
参考文献
[1]薛梅.企业流动资金管理工作中存在的问题及改善途径[J].中国商贸，2013，06：60-61.
[2]沙利杰，赵国杰.企业流动资金管理的制约因素与路径选择[J].生产力研究，2007，09：141-142.
作者简介：潘红英（1970-），女，汉族，北京人，中国印刷集团公司派驻中印南方印刷有限公司财务总监。
作者 潘红英