创新管理 构建企业内控新平台

【摘要】为什么在大型单体零售百货店处于一片萧条的情形下，中央新亚百货能够一枝独秀，始终处于稳定的上升态势，带着这个问题我们进行了深入调研。

【关键词】创新 财务管理 内控

江苏中央新亚百货股份有限公司作为淮安商界的龙头，商贸流通企业的排头兵。多年来，一直保持较快发展，企业的各项指标连年以两位数的速度增长，商品年销售额由 1994 年的 1000 多万元，到 2012 年已突破 18 亿元，利税 2 亿元。公司的各项工作更是借势而上，不断地在经营管理中求创新、不断地在开拓进取中谋发展。近年来他们在「抢先一步，决胜商海」企业精神的指导下，确立了「一体两翼」的经营战略，即以中央新亚为主体，以新亚国际广场（销品茂）和楚州房地产为两翼，走精品百货之路，全力打造新的商界航母。

为什么在大型单体零售百货店处于一片萧条的情形下，中央新亚百货能够一枝独秀，始终处于稳定的上升态势，通过实地的调研，我们了解到新亚财务人员不仅务实，更注重创新，通过创新，他们盘活了资金；通过创新，他们加强了管理；通过创新，他们节约了费用；通过创新，他们拓宽了思路；通过创新，他们提升了服务。下面，我们就对他们的创新财务工作做一些介绍。

一、引入信贷 「五级分类法」，创新资金管理机制

资金是企业的血液，资金管理是企业财务管理的核心。2010 年，面对企业经营的特点，经销商品所占资金较多，存在风险较大，提出对公司的大类经销品牌所占用的资金实行银行信贷「五级分类」管理办法，即根据往来、存货的账龄、库龄的多少，进行「五级分类」管理（正常、次级、关注、警示、损失），实时进行财务信息回馈和资金的跟踪管理。家电类经营，毛利率水平不到 2%，同时需要巨额的预付账款，垫付资金余额一度达到 1200 多万元，加之批发销售的赊销，应收账款也高居不下，账龄一般都超过 90 天，家电类经营出现了近 180 万元的亏损。财务部门对家电类经营亏损的原因进行了即时分析，部门在资金的运作上存在着很大的问题，资金的使用成本太高，合理的往来资金账龄太长和销售结算方式是问题的关键。财务部门督促经营部门，必须把往来账龄控制在「关注」级次内，才能保本，控制在「正常」级次内才能盈利，并且出台了专门的资金管理制度，对往来账龄达到「警示」级次，部门负责人需停职清收资金，达到「关注」级次，财务加收 30% 的罚息，并与部门负责人的绩效工资挂钩。通过严格的「五级分类」管理，自 2009 年以来，公司的贷款总规模由上年末的 5400 万元，降低到 3500 万元，应收账款由原来的 760 万元，降低到 120 万元，财务费用同比节约近 90 万元。

二、推进财务信息化建设，创新管理内控平台

新亚百货是一个以零售为主业，多元经营的集团公司，有七个独立核算单位，财务核算在手工作业下，财务人员一度达到 50 多人，管理成本高，效率较低，为了加强企业内部流程控制，提高工作效率，及时快速地反映企业的财务状况。2004 年，公司财务信息化建设迈上了新的台阶，财务核算全面实行计算机信息化管理，甩掉了手工账，业务上进销存 Pos-Mis 系统与财务实现了无缝连接，财务人员由原来的 50 多人，减少至 18 人，工作效率大大提高，企业的经济运行情况能够适时反映，有效监控。2009 年，财务信息部牵头，开发了人事、工资与财务系统的接口软件，以及材料物资管理系统，进一步完善了公司的 Pos-Mis 管理系统，为公司节约了近 10 万元的软件费用。

2011 年，财务信息部又牵头开发了电子坪效系统，把 GIS 图像技术与数据相结合运用于商业领域，借助于空间分析与可视化的表达方式处理信息，是财务知识与信息技术融合于财务管理的典范。电子坪效系统能更直观、全面地反映各品牌分布情况；能更快速、准确地反映各商场及品牌的绩效；它是一种更简便易行、更高效的创新管理模式，为领导科学决策提供了参考。

三、推进财务全面预算，创新费用控制手段

随着财务信息化的推进，财务的工作重心也随之改变，为了适应这一转变，在公司的财务管理上，他们积极向公司领导建议，推行财务的全面预算管理，加强了对各项财务指标的考核，实现了财务的事前、事中的控制能力，在费用管理上，财务部积极向公司领导建议，使领导认识到，费用控制不是财务一个部门的工作，而是公司所有职能部室共同的事情。为此对费用管理权限进行了划分，实行费用的归口管理，并下达了全年的预算指标和浮动比率到相关归口部门，如将固定资产维修费用归口到物业保障部，将工资性费用和教育经费归口到人力资源部，将业务招待费归口到总经理办公室。在费用的考核上，实行固定费用管理靠预算控制，变动费用管理靠制度控制，经营性费用靠效益比控制，形成了较为科学合理的财务评价体系，2012 年公司的三项费用率同比下降了 2 个百分比，间接费用总额下降近 120 万元。

四、推行「六步工作法」，创新财务人员工作新思路

财务由核算型向管理型转变，要求财务人员适时转变观念，不断创新工作，把更多的精力放到管理上去。然而在实际工作中，有部分财务人员的意识仍停留在核算上，与公司的飞速发展不相适应。为此财务信息部适时提出了「六步工作法」，即核算 → 报表 → 分析 → 提出问题、解决问题 → 检查、服务、指导 → 总结。这「六步工作法」是一个系统工程，是对财务工作的高度总结基础上得出的。财务人员对照执行，就能不断改变工作作风，工作质量应能得到提高。如在分析上配备了 2 名专职财务分析员，每季度有综合分析，遇特殊问题时有专题分析，平时还有部门效益分析，形成了一套较为合理的分析体系。通过推行「六步工作法」，财务部的工作质量显着提高。

新亚财务部在工作中不断探索、创新，构建了企业内控新平台，为企业在快车道上的稳步发展起到了保驾护航的作用，也成为公司总经理室强化企业管理的有力臂膀，正是有了他们的不断创新，有了他们的辛勤努力，新亚的财务管理才焕发出耀眼的闪光点。

作者简介：张俊（1980-），男，汉族，江苏洪泽人，会计师，本科，就职于江苏中央新亚置业有限公司。

（责任编辑：陈岑）

作者 张俊