我国商业银行表外业务简析

【摘要】进入 21 世纪，我国商业银行的表外业务得到了飞速的发展，2008 年全球金融危机爆发后，国际金融形式更加复杂多变，商业银行表外业务的创新与发展也日益受到政府、舆论和公众的关注。特别是美国次贷危机的爆发，让人们更加清楚地看到银行表外业务的影响力。因此有必要加强对银行表外业务的认识，因为这不仅关系到我国商业银行的生存与发展，还关系到我国的金融安全和经济安全。

【关键词】表外业务 特点 发展现状　对策

一、表外业务的界定和分类

商业银行表外业务具体是指对银行资产负债表的构成造成潜在或实质的影响，但不直接反映在资产负债表上，对银行资金构成一定程度的或有损失，但不占用银行资金的银行业务。

随着金融创新不断涌现，金融衍生产品名目繁多，表外业务更加复杂化，不同业务的性质界定更加难以准确把握，直接影响到表外业务界定和分类原则的制定。当前，被经济学界广泛接受的分类原则是根据《巴塞尔协议》风险标准制定的表外业务分类法。该方法通过「信用转换系数」将表外业务额加权转化为相应的表内业务额。具体计算方法为：将表内业务中同等性质的项目加权后的和，与表内业务得出的风险加权资产进行累加，得到银行总的风险加权总产额。根据上述计算方法，表外业务按「信用转换系数」的不同被分为五大类：分别是转换系数为 100%，50%，20% 和 0 的表外业务以及与外汇和利率有关的或有项目。

二、表外业务的主要特点

表外业务虽然种类繁多，复杂多变，但是，表外业务仍存在着一些共同的特点。

（一）自由度较大，风险相对较高

所谓自由度较大指的是表外业务具有多种外在表现形式，受现有法规的限制较少，监管较为困难。实践中，商业银行从事表外业务的场所，既可以从事场内交易，也可以从事场外交易。由于表外业务相对于传统业务，并不需要相应的资本准备金或者较少，所以表外业务的规模在很大程度上并不制约于资本金的规模，且受金融法规的控制相对较宽松，因此风险较大，容易造成恶性循环。

（二）运行透明度较低，监管难度较大

所谓的运行透明度较差，具体指的是绝大多数银行表外业务并不反映或只是间接反映在银行资产负债表上的资金账户、资本账户和负债方的借款等项，这一缺陷使得多数表外业务并不能在资产负债表等银行报表上得到真实的反映。这就导致债权人很难了解银行的全部业务范围，监管当局也很难评估其经营成果并对风险做出正确的认识和分析，加大了对银行业的监管难度。

从上述讨论可以看出，由于表外业务具有上述特点，商业银行在拓展表外业务时必然要承担较高的表外风险，因此，能够采取相关措施，有效降低并控制表外业务风险就成为商业银行开展表外业务是否赢利的关键点。

三、我国商业银行表外业务发展现状

我国的表外业务经过十几年的高速发展，无论是在种类上还是在规模上都得到了长足的发展，特别是最近几年，受到盈利压力的影响，各家商业银行都加大了表外业务的拓展力度，创新表外业务产品，引进国外先进经验。然而，我国商业银行表外业务起步较晚，目前我国银行业开展的表外业务普遍比较单一，且规模较小、效益较差。从监管角度来讲，各级监管部门仍然存在相当程度的「重表内，轻表外」的情况，涉及表外业务监管的法律法规体系尚不健全，离国际银行业表外业务先进经验还有较大差距，并呈现出以下几个较为明显的问题和症结：

（一）表外业务品种单一，档次有待提高。我国商业银行目前开办的表外业务主要是代收代付业务以及与信用证、保函相关的出口贸易服务，高收益品种少，大多数商业银行依靠网点优势，特别是国有大型商业银行，创新动力严重不足。

（二）管理松散，缺乏统一规范。许多商业银行把表外业务分属于不同的职能部门，各自开发，自成体系，缺乏统一操作规范和科学有效的统计考核体系，还有一部分商业银行随机的把表外业务分派到某一部门。导致表外业务在制度完善、操作实务等方面存在较大不足，违规操作层出不穷。

此外，由于缺乏完善的法律制度体系和监管体系等外部因素影响，我国商业银行表外业务发展缓慢。

四、完善我国商业银行表外业务的对策

（一）建立健全法律制度，完善监管体系，为银行表外业务发展创造良好的外部环境。完善社会信用体系，充分运用金融市场的功能。最重要的是监管部门应加快法律体系建设，对商业银行拟开展的表外业务，应从经营原则、财务管理、业务流程等方面加以明确的约束，唯有这样，才能把住表外业务违规的「入场券」。此外，商业银行必须高度重视银行表外业务的合规性，健全完善相关管理办法，有效遏制违规经营和风险行为。

（二）加大创新力度，扩大产品服务类别，建立起适合不同层次客户的表外产品服务体系。各家商业银行应利用其在不同背景优势或经营地域的便利，实行差异化策略，开发新业务品种。

（三）加强管理，建立专业部门从事表外业务的开发、营销与管理。商业银行应制定统一的表外业务发展规划，明确表外业务的发展目标、步骤和方法，并具体指导原则和操作流程；同时，加强对表外业务发展的组织领导，有针对性地开设专业经营机构，适应表外业务服务专业化经营要求。

（四）注重人才的培养。必须大力培养金融人才，加强表外业务人员培养，注重和珍惜人力资源的开发和利用，用良好的企业文化去影响员工，防止人才流失。

参考文献

[1]刘园.商业银行表外业务及风险管理[M].北京：对外经济贸易大学出版社，2000 年版，6 页.

[2]徐镇南.金融风险与银行管理[M].上海：复旦大学出版社，1999 年 8 月版，259-261 页.

[3]朱雁萍，郭伟.浅谈我国商业银行表外业务[N].金融时报，2001 年 9 月 15 日.

作者简介：郝奇彦（1981-），女，汉族，山西财经大学，山西娄烦大学本科，研究方向：经济金融　。王世威（1978-），男，汉族，山西财经大学，湖北丹江大学本科，研究方向：经济金融。

（责任编辑：刘影）

作者 郝奇彦 王世威