艺术品拍卖洗钱手法、风险诱因及反洗钱对策
【摘要】近年来，我国艺术品拍卖市场异常繁荣，潜在洗钱风险不断增加。本文通过总结艺术品拍卖洗钱手法，分析我国艺术品拍卖领域由于艺术品特性、拍卖规则设计、市场经营环境及监管真空等诱因导致的洗钱风险，并借鉴国际反洗钱监管实践经验，提出针对性对策建议。
【关键词】艺术品 拍卖 洗钱风险 反洗钱
沃尔夫斯堡集团反洗钱声明指出「艺术品及古董交易商与拍卖行具有较高潜在洗钱风险」。自 2007 年金融机构全面履行反洗钱义务后，中国艺术品拍卖市场异常繁荣。全球艺术市场信息网数据显示，中国艺术品拍卖市场份额占比由 7.3% 突增至 41.3%，一跃成为全球最大艺术品拍卖市场，并连续四年稳居首位。相伴而生的是我国艺术品商人卷入百亿元国际洗钱案件及诸多腐败案件中艺术品洗钱行为的曝露。
一、我国艺术品拍卖洗钱主要手法
艺术品拍卖洗钱手法灵活多样，隐蔽性较强。根据已有案例和行业内部曝露，主要有以下几种手法。
一是自买自卖，是初始较为简单的拍卖洗钱手法，委托者 A 将低价艺术品或艺术品赝品送拍，联合拍卖行哄抬成交价格，由 A 的关联人将艺术品高价拍回，以现金形式支付拍卖行拍款，拍卖行扣除商定低额佣金，将非法收入以拍卖收益形式转入 A 的账户，完成资金清洗。
二是行贿式拍卖，是最为常见的拍卖洗钱手法，其将行贿与洗钱通过同一过程完成。B 向 A 行贿，以 A 名义送拍一件低价艺术品或艺术品赝品，然后 B 以高价买回，A 变相收受贿赂。或者，B 意图行贿 A 一件高价艺术品，事先与拍卖行合谋将高价拍品以瑕疵为由以较低价起拍，或拍卖行专门组织合谋卖家，不予加价。由 A 以较低价格购得后，重新鉴定价值，A 以捡漏形式获得高价艺术品。
三是贪污式拍卖。竞拍者 A 可以操控较多公有资产，A 与 B 联手做局，由 B 将艺术品送拍，随后 A 联合拍卖行哄抬成交价格，将 B 送拍的艺术品炒至百倍高价购回，将差价部分化公为私，由 A 和 B 协商分享。
四是操纵市场，是较为隐蔽的洗钱方式，A 提前大量买进艺术家 B 的作品，把犯罪收益变成艺术品，然后将艺术品送拍，利用拍卖形式在不同的拍卖场安排不同的人用几十到上百倍的高价拍走，炒出一波上涨行情，确定其较高的市场价值，接下来 A 可以随时在拍卖场或画廊出售 B 的作品、在典当行抵押 B 的作品、在银行质押 B 的作品等多途径变现获得资金，将黑钱洗白。
五是网络拍卖，一般用于相对低价艺术品洗钱，A 与拍卖公司合谋，编造虚假标的进行网络拍卖，组织多人注册竞买者进行网络拍卖，完成资金清洗。
在艺术品投资交易目的掩盖下，哄抬成交价、拍假、假拍等成为我国主流洗钱操作行为，艺术品拍卖行业洗钱风险高企，导致拍卖市场短期内迅速膨胀、泡沫严重。
二、艺术品拍卖洗钱风险诱因分析
（一）艺术品特性
1.艺术品估值难。艺术品是非标准化商品，价格确定更多的取决于供求市场的买方偏好，操纵性强，无限增值特点为洗钱时艺术品价格变化的巨大空间埋下伏笔，可以有效掩饰非法收入的来源。
2.艺术品变现性强。艺术品金融化特征日益显着，出现艺术品银行、期权、信托、投资基金、份额化交易、典当等融资形式。通过拍卖形式艺术品被赋予公开市场估值，以此为基础可以进行形式多样的艺术品价值快速变现。
3.艺术品跨区域流动性强。艺术品种类繁多，较多品种均具有价值高、便于携带的特点，基本属于现金等价物并且过境转移不易被发现，跨国进行拍卖会交易时，更容易隐蔽客户身份、资金来源去向。
（二）拍卖规则设计
1.保密原则。我国《拍卖法》第二十一条规定：「委托人、买受人要求对其身份保密的，拍卖人应当为其保密。」，客户信息公开性差，使得使洗钱分子免于身份曝露于社会监督监管之中。
2.免责条款。我国现行《拍卖法》第六十一条规定「拍卖人、委托人在拍卖前声明不能保证拍卖标的的真伪或者品质的，不承担瑕疵担保责任。」，这将为拍假或低成本拍品获得高额利差空间进行洗钱获得掩饰理由。
3.资金交割方式。拍卖公司在资金交割时，普遍允许买方以现金、银行转账、支票等多种形式支付拍款，且不限制资金来源，导致我国拍卖行业现金密集，在支付资金环节上易于产生洗钱行为。
4.公开竞价方式。对单个拍品来说，公开竞价方式属于一供多求关系，有利于抬高拍品价格，同时竞价过程凸显洗钱公正合法交易形式。
5.业务创新。艺术品拍卖与电子商务相结合，非面对面交易较传统拍卖交易隐蔽性更强，尤其是平台式拍卖网站，委托人、竞拍人身份、资金、艺术品来源等都处于监管薄弱状态，更易于为洗钱犯罪所利用。
（三）拍卖市场机制不健全
首先我国艺术品价值评估体系缺失，艺术品价格由极少数炒家操纵，导致脱离拍品价值的天价拍卖出现，造成市场虚假繁荣的同时，洗钱行为难以被警觉和发现，拍假、假拍、虚高成交价因而成为我国艺术品拍卖洗钱的主流操作行为。其次，恶性竞争及利益驱动促使拍卖行业洗钱风险不断增加。我国拍卖企业已超过 5000 余家，由于市场集中度差、业务同质性强等原因导致降低佣金、行贿公关、托市炒作、恶意串标行为普遍。尤其艺术品拍卖利润率是拍卖行业平均水平的 6 倍以上，利益驱动更为显着。
（四）反洗钱监管真空
目前我国法律未将拍卖行列入反洗钱监管范畴。加之，艺术品拍卖现金支付方式的大量存在，拍卖资金游离于金融监控体系边缘，金融机构无法完整重现资金交易链条，导致艺术品拍卖领域反洗钱监测形成盲区，使艺术品拍卖洗钱畅行无阻。
综合以上因素，艺术品拍卖领域洗钱风险高企，而我国更因拍卖市场机制不健全，外部监管不足，导致洗钱风险远高于国际水平。
三、反洗钱对策建议
（一）立足国情根本，构建艺术品价值评估体系
我国拍卖市场由于艺术品价值评估体系缺失，导致使用拍假、虚抬成交价格手段洗钱时具有较强的掩饰性，以此为基础的洗钱行为泛滥，艺术品拍卖交易额放大，形成虚假繁荣。遏制拍假、虚抬价格行为最有效的方式是建立一个有效的艺术品价值评估体系，缓解交易双方信息严重不对称的现象，避免艺术品的价格由极少数炒家甚至是几个炒家操控，从而使洗钱行为的异常性凸显，易于被监管机构发现。
（二）借鉴国际反洗钱监管经验，完善拍卖行业反洗钱规则设计
基于欧美艺术品拍卖市场艺术品评估体系较为完善，金融行动特别工作组（FATF）对贵重物品交易商的客户尽职调查要求仅限于客户从事规定金额及以上的现金交易。其反洗钱关注重点并非虚抬成交价格方式的洗钱手法，而是大额资金转移行为的监控与重现。主要的反洗钱措施有以下几种：（1）备案制，欧盟的《反洗钱法案》对超过规定金额的艺术品交易进行备案。（2）限制支付方式，设定现金交易限额，超出限额就必须用支票、信用卡等支付。（3）杜绝第三方付款，办理竞拍号牌和付款者必须是同一个人，不允许第三人代为付款。（4）惩罚措施，可处罚金及暂停拍卖行交易活动、拍卖师执业等。以上措施杜绝大额现金通过付款环节进入拍卖领域进行资金清洗，并对大额交易加强关注，通过银行交易体系明确交易双方身份和追踪重现资金交易链条，杜绝了第三方以交易为掩护，进行大额资金转移。
以此为借鉴，首先，我国应将拍卖行业纳入反洗钱监管框架之下，明确监管权责及拍卖行反洗钱责任与义务。其次，推进拍卖行业资金支付方式改进，限制或监控大额现金交易及竞拍人之外的第三方付款行为。再次，针对大额交易进行客户身份资料和交易记录保存，便于事后调查。此外通过银行体系加强对拍卖行业洗钱风险监测，将艺术品拍卖公司账户中大额资金的对象列入风险客户，进行深入的客户身份尽职调查与资金监控。
（三）加强反洗钱宣传，培育拍卖行业反洗钱风险意识
艺术品拍卖是洗钱高风险领域，拍卖公司及拍卖师易于卷入洗钱事件，却严重缺乏洗钱风险防范意识。最高人民法院《关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定，通过虚构交易、虚假担保、虚报收入等方式，协助将犯罪所得及其收益转换为「合法」财物的，应依法追究刑事责任。对此，反洗钱监管部门应加大对拍卖行业洗钱风险、法律责任、举报义务的反洗钱宣传力度，通过法律遏制拍假、拍假、虚抬价格等洗钱高风险行为，避免拍卖机构及人员卷入洗钱案件，并而降低行业洗钱风险。
（四）充分发挥反洗钱部际联席会议作用，协调增强对拍卖行业监管
以反洗钱部际联席会议为桥梁，发挥与商务部、税务等机构的反洗钱协作机制。通过商务部加强拍卖公司的市场准入审查，将关注重点由资本金额度身审查同时到兼顾资金来源真实合法性审查，防范洗钱者混入。其次通过税收监管效调控艺术品拍卖行业洗钱风险，一是加大查税频度。2012 查税门严重冲击了艺术品拍卖市场成交额，导致市场规模缩水 50%，说明其对假拍、虚抬成交价行为遏制作用明显。二是通过税收政策增加洗钱成本，探索建立艺术品拍卖收益的超额累进税收政策，以遏制艺术品拍卖价格虚高，预防洗钱行为。
参考文献
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作者 徐珊珊