建立央行年金构筑人民银行职工养老保险体系第二支柱

【摘要】人民银行系统基本养老保险制度建立已超过 15 年，基本保障了人行系统离退休人员的生活待遇，但其单一性的弊端也正在逐渐显现。为立足长远建立起央行年金可以有效改善职工退休后的生活，同时增强人行凝聚力和吸引力。本文通过研究年金制度的发展，以及建立年金的重要意义，提出建立央行年金的设想。

【关键词】人民银行 年金 第二支柱

一、年金概况

如果说基本养老保险是我国多支柱社会养老保险体系的基本组成部分，是第一支柱，那么年金则是我国多支柱社会养老保险体系的重要组成部分，是第二支柱。

年金，即补充养老保险，是指在参加国家法定基本养老保险的基础上，另由单位为提高本单位职工的养老保险待遇水平，用自有资金设立的一种补充性的养老保险。从国际上看，各国对补充养老保险的称谓不尽相同，有的国家称为「职业年金」，有的国家称为「补充退休金」，还有的国家叫做「私人年金」等。但不论这种保险在各国是什么名称，采取何种形式，它都是一种补充性质，是养老保险体系的第二支柱。

二、年金制度的发展情况

（一）国外年金的发展

世界上第一部职业年金计划是美国于 1776 年设立的，旨在为独立战争中伤残军人提供半额生活费用。而全面的职业年金计划是从 19 世纪晚期开始出现的，是为了鼓励熟练工人继续为单位企业效力，解除即将退休老职工的后顾之忧。作为养老保障的一个重要内容，年金在二战以后得到了迅速的发展。目前西方国家的年金制度已日趋成熟，覆盖面不断扩大，多个西方国家的覆盖率已达到全部就业人口。

（二）我国年金的建立与发展

自 1991 年起，我国开始建立多层次的养老保险，形成以基本养老保险、补充养老保险和职工个人养老储蓄为三大支柱的养老保险体系。基本养老保险由国家设立，并由国家法律强制执行；补充养老保险由用工单位发起，并由用工单位自主建立；个人储蓄是个人行为。1991 年颁布的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中，第一次提出「国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险」。2000 年颁布的《国务院关于完善城镇社会保障体系试点方案》，将企业补充养老保险名称规范为企业年金，确定采取个人账户管理方式，实行市场化管理和运营。2004 年实施的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，使企业年金的实施开始进入规范化的发展阶段。2011 年 5 月，最新出台的《企业年金基金管理办法》和其他陆续发布的企业年金管理相关规定，确立了企业年金在社会生活中的作用，推动了企业年金的发展。

截止 2011 年底，我国缴纳企业年金的职工为 1577 万人，企业年金基金累计结存已达到 3570 亿元。国内各行业部门，如水利、电力、石化等实力雄厚的国企，均建立了企业年金。而近几年较为引人注目的要数 2009 年铁路部门也正式建立起铁路企业年金。

三、建立年金制度的重要意义

（一）有利于提高职工退休后生活水平，更好地保障退休人员的生活

基本养老保险是满足职工退休后，基本生活的一种社会保障措施，而个人储蓄对大多数人面对巨额的养老费用时可能力不从心，年金则可成为改善老年生活的重要依托。根据国家有关部门公布的相关数据计算，我国企业养老金替代率仅为 42.9%，这已低于国际劳工组织《社会保障最低标准公约》规定的 55% 最低下限。同样测算出人行的养老金替代率也不高，因此必须尽快建立年金制度，提高养老金的保障水平，为退休人员提供必要的第二保障。

（二）有利于稳定职工队伍，吸引人才，增强单位凝聚力

年金是一种长期支付计划，单位为职工办理年金对职工来说是一笔延迟的工资支付，职工为了能在退休后得到足够的养老金，就必须为这个单位一直工作到退休年龄。如果职工与单位解除劳动关系，就会中止年金计划，从而对自己未来的年金受益构成损失，甚至完全失去受益权，增加了职工流动成本，加大了人才跳槽的机会成本。这样，年金实际上成了一种「隐蔽性合同」，达到了提高单位人力资源质量，稳定人才队伍的目的。

（三）有利于激励人才，提高工作效率

虽然年金是单位对员工提供的一种福利，但绝对不是一种平均分配的泛福利。年金计划作为一种激励导向的福利制度安排，它在给职工带来一定安全感的同时，更侧重于提高员工的荣誉感和成就感，从而实现对职工的持久激励。因此在实践中，单位会根据自身的实际情况，选择灵活有差异的设计方案，对不同服务年限、级别、岗位及贡献的职工提供不同的年金计划，在职工之中形成激励，调动职工的工作积极性，促进工作效率的提升。

四、构建央行年金的设想

（一）管理模式

在年金资金归集上，突出行业管理特色，分人总行、分行（省会中支）、地市中支、县支行四级管理架构，并在人总行的统一领导下，下级机构逐级上划年金基金，实现年金基金的全收全支、收支两条线。在年金运行方式上，由人总行效仿其他行业部门的年金运作方式，进行市场化运营管理，但必须做好相应的监管措施，确保央行年金能够得到安全完整稳定的发展。

（二）缴费模式

由于人民银行分支机构不是企业，不具有盈利性质，其经费均来自财政拨款，在建立央行年金计划之前，根本就没有预算资金，分支行必须预先将建立央行年金所需费用编制进预算中，先期保障资金来源，只有这样，央行年金制度才能真正建立起来。

（三）支付模式

可以对参加央行年金的职工，设定不同的支付条件，合理控制年金的支出。在央行年金制度建立起以后参加工作的行员，在办理了退休手续后，可以选择从在职时积累的年金个人账户中一次性或定期领取。对于央行年金建立起之前参加工作，或者已经离退休的人员，在满足一定的工作年限，例如 20 年以上，则可以通过设立过渡性年金养老金予以解决。

作者简介：马宏（1983-），就职于中国人民银行西安分行人事处，研究方向：经济金融。

（责任编辑：陈岑）

作者 马宏